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遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-02-24 17:10:09

精選回答

東奧高級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-09-13 23:06:27

遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理是什么

遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

根據(jù)新準(zhǔn)則，目前的所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計(jì)入所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線高級(jí)會(huì)計(jì)師頻道，想了解更多內(nèi)容可以看遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量。

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