我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系_2025年高級會計實務(wù)知識點
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【所屬章節(jié)】第三章：企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制
【知識點】我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系
我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系(★★)
我國在借鑒COSO內(nèi)部控制框架等理論的基礎(chǔ)上，充分考慮相關(guān)法律法規(guī)體系、公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)管理體制、風(fēng)險管理實務(wù)等具體情況、建立了一套統(tǒng)一、高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在實踐中不斷完善。
我國內(nèi)部控制規(guī)范體系由基本規(guī)范和配套指引構(gòu)成，配套指引包括18項應(yīng)用指引、1項評價指引和1項審計指引。
《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》主要內(nèi)容：一個定義、五大目標、五大要素。
定義：是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
目標：合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
簡稱：合規(guī)、安全、報告、經(jīng)營、戰(zhàn)略。
五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。
我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將內(nèi)部控制與風(fēng)險緊密結(jié)合，建立了以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，并貫徹到配套指引中。同時，在控制目標方面，既關(guān)注財務(wù)報告目標、也關(guān)注合規(guī)、運營和戰(zhàn)略目標。
注：以上高級會計師考試知識點內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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