【分析與解釋】

　　1.資料（1）關(guān)于內(nèi)部環(huán)境：

　　贊同內(nèi)部控制評價(jià)工作組對沒有足夠的證據(jù)說明企業(yè)文化得以有效貫徹落實(shí)的判斷。

　　評分說明：回答“不贊同人事部門負(fù)責(zé)人意見”的，得相應(yīng)分值；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值。

　　理由：企業(yè)文化貫徹落實(shí)的有效性應(yīng)當(dāng)獲取充分的證據(jù)支持。

　�。刍颍浩髽I(yè)應(yīng)當(dāng)保留相關(guān)的文檔記錄（如領(lǐng)導(dǎo)在董事會(huì)議上所做的內(nèi)部控制工作報(bào)告和對內(nèi)部控制工作的批示、《員工行為守則》的宣傳貫徹工作等），以證明企業(yè)文化得以有效貫徹落實(shí)。］

　　資料（2）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估：

　　贊同內(nèi)部控制評價(jià)工作組對公司風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制存在缺陷的認(rèn)定。

　　評分說明：回答“不贊同風(fēng)險(xiǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人意見”的，得相應(yīng)分值；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值。

　　理由：公司應(yīng)當(dāng)對贊助和捐贈(zèng)事項(xiàng)履行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。

　�。刍颍汗�司沒有對贊助和捐贈(zèng)事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。］

　　資料（4）關(guān)于信息與溝通：

　　贊同內(nèi)部控制評價(jià)工作組將所有風(fēng)險(xiǎn)信息均經(jīng)由總經(jīng)理向董事會(huì)報(bào)告認(rèn)定為控制缺陷。

　　評分說明：回答“不贊同風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人意見”的，得相應(yīng)分值；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值。

　　理由：重大信息應(yīng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層。

　　［或：對于重大風(fēng)險(xiǎn)信息，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)向總經(jīng)理報(bào)告，同時(shí)及時(shí)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。］

　　資料（5）關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督：

　　贊同內(nèi)部控制評價(jià)工作組對內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)選擇的判斷。

　　評分說明：回答“不贊同內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人意見”的，得相應(yīng)分值；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值。

　　理由：內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)構(gòu)的選擇不僅要考慮獨(dú)立性，還要綜合考慮其勝任能力和權(quán)威性，以及是否得到公司領(lǐng)導(dǎo)層的支持等。

　　2.資料（3）關(guān)于控制活動(dòng)：

　�、儋Y金投放環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)無效。

　　理由：大額期權(quán)期貨交易應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。

　�。刍颍捍箢~期權(quán)期貨交易應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。］

　�、谫Y金籌集環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)無效。

　　理由：特別授權(quán)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。

　　[或：特別授權(quán)不當(dāng)。]

　　③物資采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)無效。

　　理由：公司應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。

　�。刍颍簬齑孑^低時(shí)由采購部門直接采購可能會(huì)增加原材料過度采購或采購不足的風(fēng)險(xiǎn)。］

　�、苜Y產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)無效。

　　理由：公司應(yīng)當(dāng)對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外包實(shí)施相應(yīng)的控制。

　　［或：公司不再另行制定有關(guān)投保業(yè)務(wù)的控制規(guī)定不符合全面性原則的要求。］

　�、萆唐蜂N售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效。

　　理由：雖然特定商品的銷售和收款未完全分離，但公司采取了必要的補(bǔ)償性控制措施，符合適應(yīng)性原則和成本效益原則的要求。

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