【2022考季】甲公司2021年發(fā)生了1000萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，并已用銀行存款支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。甲公司2021年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。不考慮其他因素，甲公司2021年12月31日廣告費支出的計稅基礎為（ ?。┤f元。
正確答案：
因按照稅法規(guī)定，當期可予稅前扣除的廣告費支出是750萬元（5000×15%），當期未予稅前扣除的250萬元（1000-750）可以結轉以后納稅年度扣除，因為該廣告費用已支付，所以作為資產(chǎn)來理解，其計稅基礎為250萬元，選項A正確。
特殊交易或事項中產(chǎn)生資產(chǎn)、負債計稅基礎的確定
知識點出處
第十六章 所得稅
知識點頁碼
2022年考試教材第392頁
資產(chǎn)的計稅基礎
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