【2025考季】甲公司于2×24年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助500萬元確認(rèn)為遞延收益，至2×24年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)相關(guān)資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊。假定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定，該項(xiàng)政府補(bǔ)助在收到時應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2×24年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
正確答案：
企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，先確認(rèn)為遞延收益，不影響利潤總額，但是由于該項(xiàng)政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，稅法規(guī)定在實(shí)際收到時應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，所以需要納稅調(diào)增；未來期間會計(jì)上分期確認(rèn)損益，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以納稅調(diào)減。即2×24年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值500-未來期間可以稅前扣除的金額500=0。
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識點(diǎn)出處
第十九章 所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2025年考試教材第445,446,447頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號