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單項選擇題

【2025考季】甲公司于2×24年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關的政府補助500萬元確認為遞延收益,至2×24年12月31日相關資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài),預計相關資產(chǎn)按10年計提折舊。假定該政府補助不屬于免稅項目,甲公司采用總額法核算政府補助,稅法規(guī)定,該項政府補助在收到時應計入當期應納稅所得額。甲公司2×24年12月31日遞延收益的計稅基礎為(  )萬元。

A
500
B
0
C
450
D
50

正確答案:

B  

試題解析

企業(yè)收到與資產(chǎn)相關的政府補助,先確認為遞延收益,不影響利潤總額,但是由于該項政府補助不屬于免稅項目,稅法規(guī)定在實際收到時應全額計入當期應納稅所得額,所以需要納稅調增;未來期間會計上分期確認損益,在計算應納稅所得額時可以納稅調減。即2×24年12月31日遞延收益的計稅基礎=賬面價值500-未來期間可以稅前扣除的金額500=0。

本題關聯(lián)的知識點

  • 負債的計稅基礎

    展開

    知識點出處

    第十九章 所得稅

    知識點頁碼

    2025年考試教材第445,446,447頁

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