有的單位因交款數(shù)額較大，或者輔幣較多，銀行當(dāng)面點清確有困難的，可事先與銀行協(xié)商，雙方規(guī)定有關(guān)條件，并簽定協(xié)議書，采取“封包交款”的辦法交款。 

    封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現(xiàn)金，按有關(guān)要求進行整理，并按銀行的規(guī)定捆包好，在捆包上加貼封簽，寫明金額，加蓋公章，連同填寫好的“現(xiàn)金送款簿”一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數(shù)后收款，先在“現(xiàn)金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章，將“回單聯(lián)”交給交款人，事后再按規(guī)定逐包清點細數(shù)。如發(fā)現(xiàn)長短款，再向交款單位辦理多退少補手續(xù)。 

    實行封包交款辦法的單位在封包時，首先要把貨幣整理，其次再按銀行的要求進行“封包”(捆扎)。封包時紙幣要按面額分類，每10把扎成一捆，捆扎時上下墊好襯紙，用十字型捆扎，在每捆鈔票打結(jié)處要加貼封簽，封簽貼在襯紙上。如不滿一百張的，按零頭整理的要求，整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類，每10卷扎成一捆，同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷，并在卷上寫明枚數(shù)、金額、日期，加蓋經(jīng)手人名章。封包的封簽必須寫明金額、日期、封包經(jīng)辦人員姓名，并加蓋單位公章。另外，要求封包必須露封，便于軋點大數(shù)。 

    采取封包交款辦法的，如銀行柜臺收款員在軋計大數(shù)時，即發(fā)現(xiàn)有差錯的，應(yīng)當(dāng)立即告知交款人，經(jīng)交款人當(dāng)場復(fù)對后，在銀行設(shè)置的“單位交款差錯登記簿”上進行登記，并由交款人簽章。單位交款人按照復(fù)對后的金額重新填制“現(xiàn)金送款簿”。如銀行事后清點發(fā)現(xiàn)長款或短款，應(yīng)在封包的封簽上注明長款或短款的金額，由銀行收款員和收款復(fù)核員共同簽章，登記“單位交款差錯登記簿”和填寫錯款證明單，并向單位退回長款或收回短款。 

    如銀行在清點封包時發(fā)現(xiàn)差錯金額較大，應(yīng)保持原封包，及時通知交款單位派人復(fù)點，然后按封包協(xié)議規(guī)定處理。 

    出納員在送存現(xiàn)金時應(yīng)注意以下事項： 

    第一，凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金，在填好“現(xiàn)金送款簿”后，一般不宜再行調(diào)換票面，如確需調(diào)換的，應(yīng)重新復(fù)點，同時重新填寫“銀行送款簿”。 

    第二，交款人最好是現(xiàn)金整理人，這樣可以避免發(fā)生差錯時責(zé)任不明的情況。 

    第三，送存途中必須注意安全，送存金額較大的款項時，最好用專車，并派人護送。

    第四，臨柜交款時，交款人必須與銀行柜臺收款員當(dāng)面交接清點，做到一次交清，不得邊清點邊交款。 

    第五，交款人交款時，如遇到柜臺較為擁擠，應(yīng)按次序等候。等侯過程中，應(yīng)做到鈔票不離手，不能置于柜臺之上，以防發(fā)生意外。 

    （4）記帳。交款人將現(xiàn)金送存銀行并取回“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))后，財務(wù)部門根據(jù)“回單聯(lián)”填制現(xiàn)金付款憑證，其會計分錄為： 

    借：銀行存款 
        貸：現(xiàn)金 

    如果現(xiàn)金不是由出納員匯總后送存銀行，而是由企業(yè)柜臺直接送存銀行，則財務(wù)部門根據(jù)“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

    借：銀行存款 
        貸：商品銷售收入等 

    需要說明的是：依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，各單位收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行。對公款私存的，開戶銀行有權(quán)按存入金額的30％一50％處罰；對私自坐支的，按坐支金額的10％一30％處罰；對單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用額的10％一30％處罰；對保留帳外公款的，按保留額的10％一30％處罰。

    怎樣提取現(xiàn)金？

    各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或者其庫存現(xiàn)金小于庫存現(xiàn)金定額面需要用現(xiàn)金補足時，除了按規(guī)定可以用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補充以及國家規(guī)定可以坐支者外，均應(yīng)按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。各單位從銀行提取現(xiàn)金的程序包括： 

    （1）簽發(fā)現(xiàn)金支票�，F(xiàn)金支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項直接支付給收款人的一種票據(jù)。出納員應(yīng)認真填寫支票的有關(guān)內(nèi)容，如支票號碼、密碼號碼、簽發(fā)日期、開戶銀行名稱、簽發(fā)單位帳號、收款人名稱、取款金額、取款用途，并加蓋印章。與一般簽發(fā)現(xiàn)金支票不同，單位向銀行提取現(xiàn)金，其收款人和簽發(fā)人都是本單位。有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、使用范圍、填寫要求等參見本書第五篇的有關(guān)內(nèi)容。 

    （2）取款。各單位取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時，先將現(xiàn)金支票交給銀行有關(guān)人員進行審核，審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款，銀行經(jīng)辦出納人員對支票進行審核，核對密碼，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱。銀行經(jīng)辦人員呼叫領(lǐng)取單位時，取款人應(yīng)立即回答，并回答銀行經(jīng)辦人員所要取款的數(shù)量，無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。 

    如果單位取款是為發(fā)工資等而需要一定的零錢，應(yīng)在取款時將各種券別的數(shù)量開具清單一并交給銀行經(jīng)辦人員，以便銀行經(jīng)辦出納人員在付款時按要求搭配一定量的零錢。取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時，一般應(yīng)當(dāng)面清點現(xiàn)金數(shù)量，清點無誤后才離開柜臺，切不可離開柜臺后點數(shù)。如果提取現(xiàn)金的數(shù)額較大，當(dāng)面清點確有困難的，應(yīng)當(dāng)將大捆大把的數(shù)字核對清楚，并當(dāng)面點清散把和零張鈔票后，把現(xiàn)金全部裝入取款袋(或箱)，回單位后進一步清點。清點現(xiàn)金時，一般應(yīng)先檢查封簽、類別和把數(shù)是否相符，然后再具體點鈔。點鈔的一般程序是：先點捆數(shù)，捆數(shù)無誤再拆捆復(fù)點把數(shù)，把數(shù)點完后才點零張。清點時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點：

 
    第一，清點現(xiàn)金特別是回單位清點最好由本單位兩位以上財務(wù)人員共同進行； 
    第二，清點應(yīng)逐捆逐把逐張進行，做到一捆一把一清。清點時不能隨意混淆或丟棄每一把的捆鈔紙，只有把全捆所有把數(shù)清點無誤后才可以將每把的捆鈔紙連同每捆封簽一起扔掉。 
    第三，在清點中發(fā)現(xiàn)有殘缺、損傷的票幣以及假鈔應(yīng)立即向銀行要求調(diào)換。 
    第四，所有現(xiàn)金應(yīng)清點無誤后才能發(fā)放使用，切忌一邊清點一邊發(fā)放，否則一旦發(fā)生差錯將無法查清。 
    第五，在清點過程中，特別是回單位清點過程中，如果發(fā)現(xiàn)確有差錯，應(yīng)將所取款項保持原狀，通知銀行經(jīng)辦人員，妥善進行處理。 

    （3）記帳。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：

 
    借：現(xiàn)金 
        貸：銀行存款