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實務(wù)操作

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《如何做出納工作》—日常事務(wù)處理(三)

2009-4-3 15:56:20-字體:

     怎樣送存現(xiàn)金?


    按照規(guī)定,各單位在其日,F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中,除了按規(guī)定可以坐支的現(xiàn)金和非業(yè)務(wù)性零星收入收取的現(xiàn)金可以用于補足庫存現(xiàn)金限額的不足外,其他業(yè)務(wù)活動取得的現(xiàn)金以及超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金都必須按規(guī)定于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存銀行確有困難的,由開戶銀行確定送存時間。送存現(xiàn)金的基本程序為: 


    (1)現(xiàn)金的整理。各單位出納員在將現(xiàn)金送存銀行之前,為了便于銀行柜臺清查現(xiàn)金,提高工作效率,應(yīng)對送存現(xiàn)金進行分類整理,其整理的方法為: 


    紙幣應(yīng)按照票面金額(即券別)分類整理。紙幣可分為主幣和輔幣,主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和 1元,輔幣包括5角、2角、 1角、5分、2分、1分。出納員應(yīng)將各種紙幣打開鋪平,然后按幣別每100張為一把,用紙條和橡皮筋箍好,每10把扎成一捆,比如100元券的紙幣一把即為10000元,一捆即為100000元;10元券一把即為1000元,一捆即為10000元。不滿100張的,從大到小平攤攤放。 


    鑄幣包括 1元、5角、1角、5分、2分、1分(分幣也可暫不送銀行,作流通用)。鑄幣也應(yīng)按幣別整理,同一幣別每100枚為一卷,用紙包緊卷好,每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元,每一捆即為500元。不滿50枚的硬幣,也可不送,或用紙包好另行包放。 


    殘缺破損的紙幣和已經(jīng)穿孔、裂口、破缺、壓強、變形以及正面的國徽,背面的數(shù)字模糊不清的鑄幣,應(yīng)單獨剔出,另行包裝,整理方法與前同。

(2)填寫現(xiàn)金送款薄,F(xiàn)金整理完后,出納員應(yīng)根據(jù)整理后的金額填寫現(xiàn)金送款簿,F(xiàn)金送款簿一般一式四聯(lián),第一聯(lián)為回單,由銀行簽章后作為送款單位的記帳依據(jù);第二聯(lián)為銀行收入傳票,第三聯(lián)為收帳通知,第四聯(lián)由銀行出納留存作為底聯(lián)備查。其基本格式如表6-。出納員在填寫現(xiàn)金收款簿時,要按格式規(guī)定如實填寫有關(guān)內(nèi)容,包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號、送款金額的大、小寫及各券別的數(shù)量等。


    出納員在填寫“現(xiàn)金送款簿”時應(yīng)注意以下幾點: 


    第一,出納員必須如實填寫現(xiàn)金送款簿的各項內(nèi)容,特別是其中的款項來源等。( 
    第二,交款日期應(yīng)當(dāng)填寫送存銀行當(dāng)日的日期。 
    第三,券別的明細帳的張數(shù)和金額必須與各券別的實際數(shù)一致,1元、5角、1角等既有紙幣又有鑄幣的,應(yīng)填寫紙幣、鑄幣合計的張數(shù)和金額。 
    第四,出納員在填寫“現(xiàn)金送款簿”時必須采用雙面復(fù)寫紙,字跡必須清楚、規(guī)范,不得涂改。
表6-5          中國××銀行現(xiàn)金送款簿
對方科目:         交款日期  年  月  日

收款單位名稱

 

開戶銀行賬號

 

款項來源

 

金  額

百十萬千百十元角分

人民幣

(大寫)

 

 券別

數(shù)額

100元

50元

10元

5元

2元

1元

5角

2角

1角

金額合計

收款銀行蓋章

整把券

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

零把券

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

             收款復(fù)核                 收款員

(3)送存交款。出納員按規(guī)定整理現(xiàn)金并填寫“現(xiàn)金送款簿”后,應(yīng)將現(xiàn)金連同“現(xiàn)金送款簿”一起送交銀行柜臺收款員。在交款時,送款人必須同銀行柜臺收款員當(dāng)面交接清點。經(jīng)柜臺收款員清點無誤后,銀行按規(guī)定在“現(xiàn)金送款簿”上加蓋印章,并將“回單聯(lián)”退還給送款人,送款人在接到“回單聯(lián)”后應(yīng)當(dāng)即進行檢查,確認為本單位交款回單,而且銀行有關(guān)手續(xù)已經(jīng)辦妥后即可離開柜臺。 


    有的單位因交款數(shù)額較大,或者輔幣較多,銀行當(dāng)面點清確有困難的,可事先與銀行協(xié)商,雙方規(guī)定有關(guān)條件,并簽定協(xié)議書,采取“封包交款”的辦法交款。 


    封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現(xiàn)金,按有關(guān)要求進行整理,并按銀行的規(guī)定捆包好,在捆包上加貼封簽,寫明金額,加蓋公章,連同填寫好的“現(xiàn)金送款簿”一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數(shù)后收款,先在“現(xiàn)金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章,將“回單聯(lián)”交給交款人,事后再按規(guī)定逐包清點細數(shù)。如發(fā)現(xiàn)長短款,再向交款單位辦理多退少補手續(xù)。 


    實行封包交款辦法的單位在封包時,首先要把貨幣整理,其次再按銀行的要求進行“封包”(捆扎)。封包時紙幣要按面額分類,每10把扎成一捆,捆扎時上下墊好襯紙,用十字型捆扎,在每捆鈔票打結(jié)處要加貼封簽,封簽貼在襯紙上。如不滿一百張的,按零頭整理的要求,整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類,每10卷扎成一捆,同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷,并在卷上寫明枚數(shù)、金額、日期,加蓋經(jīng)手人名章。封包的封簽必須寫明金額、日期、封包經(jīng)辦人員姓名,并加蓋單位公章。另外,要求封包必須露封,便于軋點大數(shù)。 


    采取封包交款辦法的,如銀行柜臺收款員在軋計大數(shù)時,即發(fā)現(xiàn)有差錯的,應(yīng)當(dāng)立即告知交款人,經(jīng)交款人當(dāng)場復(fù)對后,在銀行設(shè)置的“單位交款差錯登記簿”上進行登記,并由交款人簽章。單位交款人按照復(fù)對后的金額重新填制“現(xiàn)金送款簿”。如銀行事后清點發(fā)現(xiàn)長款或短款,應(yīng)在封包的封簽上注明長款或短款的金額,由銀行收款員和收款復(fù)核員共同簽章,登記“單位交款差錯登記簿”和填寫錯款證明單,并向單位退回長款或收回短款。 


    如銀行在清點封包時發(fā)現(xiàn)差錯金額較大,應(yīng)保持原封包,及時通知交款單位派人復(fù)點,然后按封包協(xié)議規(guī)定處理。 


    出納員在送存現(xiàn)金時應(yīng)注意以下事項: 


    第一,凡經(jīng)整理好準(zhǔn)備送存銀行的現(xiàn)金,在填好“現(xiàn)金送款簿”后,一般不宜再行調(diào)換票面,如確需調(diào)換的,應(yīng)重新復(fù)點,同時重新填寫“銀行送款簿”。 


    第二,交款人最好是現(xiàn)金整理人,這樣可以避免發(fā)生差錯時責(zé)任不明的情況。 


    第三,送存途中必須注意安全,送存金額較大的款項時,最好用專車,并派人護送。


    第四,臨柜交款時,交款人必須與銀行柜臺收款員當(dāng)面交接清點,做到一次交清,不得邊清點邊交款。 


    第五,交款人交款時,如遇到柜臺較為擁擠,應(yīng)按次序等候。等侯過程中,應(yīng)做到鈔票不離手,不能置于柜臺之上,以防發(fā)生意外。 


    (4)記帳。交款人將現(xiàn)金送存銀行并取回“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))后,財務(wù)部門根據(jù)“回單聯(lián)”填制現(xiàn)金付款憑證,其會計分錄為: 


    借:銀行存款 
        貸:現(xiàn)金 


    如果現(xiàn)金不是由出納員匯總后送存銀行,而是由企業(yè)柜臺直接送存銀行,則財務(wù)部門根據(jù)“現(xiàn)金送款簿”(回單聯(lián))編制銀行存款收款憑證,其會計分錄為:


    借:銀行存款 
        貸:商品銷售收入等 


    需要說明的是:依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,各單位收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行。對公款私存的,開戶銀行有權(quán)按存入金額的30%一50%處罰;對私自坐支的,按坐支金額的10%一30%處罰;對單位之間互相借用現(xiàn)金的,按借用額的10%一30%處罰;對保留帳外公款的,按保留額的10%一30%處罰。

    怎樣提取現(xiàn)金?


    各單位需要用現(xiàn)金發(fā)放工資或者其庫存現(xiàn)金小于庫存現(xiàn)金定額面需要用現(xiàn)金補足時,除了按規(guī)定可以用非業(yè)務(wù)性現(xiàn)金收入補充以及國家規(guī)定可以坐支者外,均應(yīng)按規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金。各單位從銀行提取現(xiàn)金的程序包括: 


    (1)簽發(fā)現(xiàn)金支票,F(xiàn)金支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項直接支付給收款人的一種票據(jù)。出納員應(yīng)認真填寫支票的有關(guān)內(nèi)容,如支票號碼、密碼號碼、簽發(fā)日期、開戶銀行名稱、簽發(fā)單位帳號、收款人名稱、取款金額、取款用途,并加蓋印章。與一般簽發(fā)現(xiàn)金支票不同,單位向銀行提取現(xiàn)金,其收款人和簽發(fā)人都是本單位。有關(guān)現(xiàn)金支票的格式、使用范圍、填寫要求等參見本書第五篇的有關(guān)內(nèi)容。 


    (2)取款。各單位取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時,先將現(xiàn)金支票交給銀行有關(guān)人員進行審核,審核無誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員,等待取款,銀行經(jīng)辦出納人員對支票進行審核,核對密碼,辦理規(guī)定的付款手續(xù),手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱。銀行經(jīng)辦人員呼叫領(lǐng)取單位時,取款人應(yīng)立即回答,并回答銀行經(jīng)辦人員所要取款的數(shù)量,無誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。 


    如果單位取款是為發(fā)工資等而需要一定的零錢,應(yīng)在取款時將各種券別的數(shù)量開具清單一并交給銀行經(jīng)辦人員,以便銀行經(jīng)辦出納人員在付款時按要求搭配一定量的零錢。取款人收到銀行出納人員付給的現(xiàn)金時,一般應(yīng)當(dāng)面清點現(xiàn)金數(shù)量,清點無誤后才離開柜臺,切不可離開柜臺后點數(shù)。如果提取現(xiàn)金的數(shù)額較大,當(dāng)面清點確有困難的,應(yīng)當(dāng)將大捆大把的數(shù)字核對清楚,并當(dāng)面點清散把和零張鈔票后,把現(xiàn)金全部裝入取款袋(或箱),回單位后進一步清點。清點現(xiàn)金時,一般應(yīng)先檢查封簽、類別和把數(shù)是否相符,然后再具體點鈔。點鈔的一般程序是:先點捆數(shù),捆數(shù)無誤再拆捆復(fù)點把數(shù),把數(shù)點完后才點零張。清點時應(yīng)當(dāng)注意以下幾點:

 
    第一,清點現(xiàn)金特別是回單位清點最好由本單位兩位以上財務(wù)人員共同進行; 
    第二,清點應(yīng)逐捆逐把逐張進行,做到一捆一把一清。清點時不能隨意混淆或丟棄每一把的捆鈔紙,只有把全捆所有把數(shù)清點無誤后才可以將每把的捆鈔紙連同每捆封簽一起扔掉。 
    第三,在清點中發(fā)現(xiàn)有殘缺、損傷的票幣以及假鈔應(yīng)立即向銀行要求調(diào)換。 
    第四,所有現(xiàn)金應(yīng)清點無誤后才能發(fā)放使用,切忌一邊清點一邊發(fā)放,否則一旦發(fā)生差錯將無法查清。 
    第五,在清點過程中,特別是回單位清點過程中,如果發(fā)現(xiàn)確有差錯,應(yīng)將所取款項保持原狀,通知銀行經(jīng)辦人員,妥善進行處理。 


    (3)記帳。各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金,應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證,其會計分錄為:

 
    借:現(xiàn)金 
        貸:銀行存款 

 


  
       

責(zé)任編輯:youwen

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