為管好和用活資金，對(duì)于從事商品流通的外貿(mào)企業(yè)來說，最重要的莫過于應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理。

　　1.廣泛進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)宣傳，牢固樹立資金意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先，作為外貿(mào)企業(yè)的負(fù)責(zé)人一定要有高度的資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不光是要抓資金的籌集，更要抓資金的管理。其次。企業(yè)內(nèi)部要進(jìn)行廣泛、深入的資金風(fēng)險(xiǎn)宣傳活動(dòng)，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)：一是提高對(duì)盲目放帳、隨意放帳風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí);二是改變靠單純放帳來完成出口任務(wù)的認(rèn)識(shí)。第三，明確收帳、催帳是業(yè)務(wù)人員相關(guān)部門義不容辭的義務(wù)和責(zé)任的認(rèn)識(shí)，特別是要認(rèn)識(shí)到，只有貨款及時(shí)安全入帳，一筆業(yè)務(wù)才真正完結(jié)，所承擔(dān)的責(zé)任才算真正了結(jié)。

　　2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作。

　　(1)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。企業(yè)對(duì)全體員工特別是對(duì)企業(yè)人員調(diào)離、換崗、解聘等一定要事先進(jìn)行審計(jì)，清理債權(quán)債務(wù)，分清責(zé)任，做到債務(wù)有人認(rèn)，債權(quán)有人接，庫存有人背。

　　(2)重視客戶資信調(diào)查;加強(qiáng)客戶檔案管理�？蛻舻馁Y信好壞是保證資金安全的前提。在業(yè)務(wù)往來中，企業(yè)要建立資信調(diào)查制度，確認(rèn)客戶的付款能力，并應(yīng)有一個(gè)專門部門負(fù)責(zé)企業(yè)的客戶檔案管理，按照業(yè)務(wù)交往中客戶的付款情況和信用情況，建立。評(píng)定自己的客戶信用等級(jí)。

　　(3)嚴(yán)格控制結(jié)算方式，設(shè)定放帳額度，運(yùn)用信用保險(xiǎn)，減少貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。貨款結(jié)算方式是決定能否安全、及時(shí)收匯的主要因素。必須從嚴(yán)掌握付款單結(jié)算方式，決不能遷就于客戶提出的不合理要求而喪失自身的利益。根據(jù)企業(yè)自己評(píng)定的客戶信用等級(jí)，分檔實(shí)行放帳最高限額控制。并要積極進(jìn)行投保，合理運(yùn)用保險(xiǎn)手段保護(hù)企業(yè)正當(dāng)收益。

　　(4)加強(qiáng)合同管理。企業(yè)要按照符合法律和國(guó)際慣例的要求，規(guī)范合同的格式、內(nèi)容等。各種合同的簽訂、審核、審批環(huán)節(jié)應(yīng)分開，多重把關(guān)，防止客戶利用合同的漏洞進(jìn)行欺詐活動(dòng)。對(duì)無故不按合同規(guī)定執(zhí)行的，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并及時(shí)采取相應(yīng)措施。

　　3.建立核算跟蹤體系，改革業(yè)務(wù)考核辦法。

　　(1)核算到人，建立資金跟蹤監(jiān)控體系。電算化將以往的公司一級(jí)核算，部室(分公司)二級(jí)核算，細(xì)化、延伸到業(yè)務(wù)員個(gè)人的三級(jí)核算，全面細(xì)致地核算每一個(gè)業(yè)務(wù)員、每一筆業(yè)務(wù)資金的投放、使用和收回，建立資金跟蹤、監(jiān)控體系。

　　(2)以收付實(shí)現(xiàn)制考核業(yè)務(wù)員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不管貨款是否收回，只要確定出口銷售發(fā)生，就作為銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本，所反映的“利潤(rùn)”只是預(yù)計(jì)或希望的利潤(rùn)，有可能因發(fā)生壞帳而不能實(shí)現(xiàn)。只有當(dāng)銷售貨款安全、及時(shí)回籠時(shí)，利潤(rùn)才真正實(shí)現(xiàn)。因此對(duì)業(yè)務(wù)員的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)必須以收付實(shí)現(xiàn)制考核，并以此作為獎(jiǎng)懲依據(jù)。

　　4.強(qiáng)化責(zé)任制，健全逾期帳款催收制度和獎(jiǎng)懲辦法。財(cái)會(huì)部門應(yīng)每旬定期提供逾期未收回帳款明細(xì)表，及時(shí)向分管經(jīng)理和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映，共同分析逾期原因。按照“誰造成、誰催收”的原則，積極、主動(dòng)盡快收回貨款。同時(shí)逾期應(yīng)收帳款的催收應(yīng)與個(gè)人的獎(jiǎng)懲掛鉤，以調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)人員的積極性。對(duì)于因當(dāng)事人的工作失誤造成損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。對(duì)于玩忽職守，給國(guó)家和企業(yè)造成重大損失的要依法追究其刑事責(zé)任。

　　5.綜合運(yùn)籌，加快應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。外貿(mào)企業(yè)除采取進(jìn)出口押匯、票據(jù)貼現(xiàn)等已有的方式融通資金，減少結(jié)算資金占用外，應(yīng)積極采取“福費(fèi)廷”*這一在我國(guó)剛開始的新融資工具，加快結(jié)算資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。

　　6.加強(qiáng)對(duì)子公司的管理，促其逐步離開母體，自我發(fā)展。要逐步撤回借給和被子公司長(zhǎng)期占用的周轉(zhuǎn)金，提高母公司的資金周轉(zhuǎn)效益。在今后母公司與子公司業(yè)務(wù)往來中，應(yīng)實(shí)行與其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體同等的待遇，促使子公司自己籌集使用資金，真正做到自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高。

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