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跨年成本費(fèi)用扣除分三種情況處理

2014-6-16 17:11:25中國(guó)稅務(wù)報(bào)字體:

  第三種情況:當(dāng)年成本費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生,稅前扣除憑據(jù)也在當(dāng)年取得,但成本費(fèi)用計(jì)入以后年度。

  比如跨年度報(bào)銷等情況。年底出差,年初返回報(bào)銷,但是上年的賬務(wù)已經(jīng)結(jié)束,稅務(wù)也已經(jīng)申報(bào),只能將去年的費(fèi)用計(jì)入今年,這是很多企業(yè)都面臨的問題。從原理上來講,該情況應(yīng)屬于上述第二種情況的一種,之所以單列出來,主要是考慮到,如按照15號(hào)公告中的以前年度實(shí)際發(fā)生的應(yīng)扣未扣的支出的規(guī)定,還需要企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后才能追補(bǔ)至發(fā)生年度扣除,且上年納稅調(diào)減,本年納稅調(diào)增,從利于征管的角度看,可與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,說明此種年初報(bào)銷的特殊情況,兩年均不調(diào)整。

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責(zé)任編輯:初曉微茫

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