加計抵減額需要計提嗎
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-08-18 15:23:40
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加計抵減額的會計核算需通過 “應交稅費” 科目下的相關明細科目處理，具體如下：
1. 計提加計抵減額時
企業(yè)按規(guī)定當期計提的加計抵減額，應計入 “應交稅費 —— 增值稅加計抵減額” 科目，同時對應 “應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額加計抵減額)”(一般納稅人適用)。
會計分錄：
借：應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額加計抵減額)
貸：應交稅費 —— 增值稅加計抵減額
2. 實際抵減應納稅額時
當企業(yè)當期產(chǎn)生應納稅額，需用加計抵減額抵減時，沖減 “應交稅費 —— 增值稅加計抵減額”，并對應 “應交稅費 —— 未交增值稅”。
會計分錄：
借：應交稅費 —— 未交增值稅
貸：應交稅費 —— 增值稅加計抵減額
3. 未抵減完的余額
若當期加計抵減額未抵減完畢，剩余部分無需轉(zhuǎn)入其他科目，繼續(xù)在 “應交稅費 —— 增值稅加計抵減額” 科目中掛賬，結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵減。
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