加計(jì)抵減額需要計(jì)提嗎
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加計(jì)抵減額的會(huì)計(jì)核算需通過(guò) “應(yīng)交稅費(fèi)” 科目下的相關(guān)明細(xì)科目處理，具體如下：
1. 計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)
企業(yè)按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提的加計(jì)抵減額，應(yīng)計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅加計(jì)抵減額” 科目，同時(shí)對(duì)應(yīng) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)”(一般納稅人適用)。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅加計(jì)抵減額
2. 實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí)
當(dāng)企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)生應(yīng)納稅額，需用加計(jì)抵減額抵減時(shí)，沖減 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅加計(jì)抵減額”，并對(duì)應(yīng) “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅”。
會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅加計(jì)抵減額
3. 未抵減完的余額
若當(dāng)期加計(jì)抵減額未抵減完畢，剩余部分無(wú)需轉(zhuǎn)入其他科目，繼續(xù)在 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 增值稅加計(jì)抵減額” 科目中掛賬，結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵減。
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