為什么庫存現(xiàn)金變“多”了?
有時候,我們在盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時,會莫名奇妙的發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜里面的現(xiàn)金變多了。這時不同性格的出納會做出不同的抉擇:有的默不作聲,覺得事不關(guān)己;有的通知領(lǐng)導(dǎo),處理多出款項(xiàng);有的納為己用,出門肆意揮霍。其實(shí)這些做法都是不對的,身為出納人員,我們必須要先知道,保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金為何會變多。
一、收付款項(xiàng)提前或者延后入賬
一般企業(yè)資金的收付,都是由網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬處理的,這樣做的好處是發(fā)生錯誤有證據(jù)可循。但是部分因?yàn)樘厥庠?,需要現(xiàn)金處理。例如發(fā)放未辦銀行卡的員工工資,收取他人現(xiàn)金還款等。發(fā)生過類似事件,你需要冷靜思考,是否有應(yīng)付款未付卻先入賬,應(yīng)收款已收卻未入賬的情況發(fā)生。財(cái)務(wù)人員謹(jǐn)記,發(fā)生現(xiàn)金的交易,一定要寫收據(jù),并加蓋法定的財(cái)務(wù)章以明確責(zé)任。這樣不僅可以避免庫存現(xiàn)金長款,更可以減少庫存現(xiàn)金短款的發(fā)生。
二、收款少記,付款多記
出現(xiàn)庫存比賬面金額多的情況,有時不是現(xiàn)金變多了,而是記賬憑證的金額不正確。比如付款500元,憑證上面記成了5 000元;或者收款3 000元,憑證上面記成了300元。這種情況發(fā)生在隔月,需要重新填制憑證。針對金額錯記的情況,會計(jì)人員可以采用紅字沖銷法。即先用紅字填制一張與原錯誤完全相同的記賬憑證,用紅字登記入賬,沖銷原有的錯誤記錄;同時再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證并注明時間,這樣就把原來的差錯更正過來了。
三、庫存現(xiàn)金盤盈原因
庫存現(xiàn)金多了,卻未發(fā)現(xiàn)原因,就需要從上個月查起。核對上個月的庫存現(xiàn)金和賬面余額是否相符,相符說明是這個月的問題,不相符還需要繼續(xù)向前查找。如果最后還是無法找出原因,那么可以直接告之領(lǐng)導(dǎo)。為了進(jìn)行調(diào)整,可以暫入“待處理資產(chǎn)損溢”科目中。如果發(fā)現(xiàn)了庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)的溢余原因,則可以根據(jù)具體情形加以解決,計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目中。如果沒發(fā)現(xiàn)盤盈原因則需要入“營業(yè)外收入”科目。
身為出納人員,我們必須保證自己的職業(yè)操守。即使發(fā)生庫存現(xiàn)金盤盈的情形,我們也不要擅自動用,而是要報(bào)告上級,妥善處理好這筆資金,以免以后出現(xiàn)更多麻煩。
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