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小規(guī)模納稅人按季申報(bào)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:歐陽瑞雪2021-02-22 17:09:39

國家為扶持小微企業(yè)發(fā)展,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長,針對小規(guī)模納稅人給予了一些稅收優(yōu)惠政策,例如:按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超30萬,可享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策,在會計(jì)實(shí)操中,按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

小規(guī)模納稅人按季申報(bào)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

問:按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超30萬,享受小微企業(yè)免稅優(yōu)惠政策,如何填寫增值稅納稅申報(bào)表?

答:在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),將本期銷售額(不含稅)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”,本期免稅額填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。如果沒有其他免稅項(xiàng)目,無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

例子:企業(yè)小規(guī)模納稅人季度不含稅銷售額25萬,經(jīng)營業(yè)務(wù)適用3%征收率,享受優(yōu)惠時(shí),將25萬元填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”,對應(yīng)免稅額0.75萬元(25×3%=0.75),填寫在第18欄“小微企業(yè)免稅額”。

(本文來源:海南省稅務(wù)局)

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