出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單在“是否當(dāng)期申報(bào)未開(kāi)票收入”列應(yīng)該如何填寫

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-06-20 10:51:20

熱門崗位

在涉及出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單的相關(guān)操作中，常常會(huì)面臨一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，那就是在 “是否當(dāng)期申報(bào)未開(kāi)票收入” 這一列究竟該如何正確填寫。明確并掌握出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單在 “是否當(dāng)期申報(bào)未開(kāi)票收入” 列的正確填寫方法，是企業(yè)在處理出口業(yè)務(wù)稅務(wù)申報(bào)流程中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。

第一步、確認(rèn)是否當(dāng)期申報(bào)未開(kāi)票收入

進(jìn)入新電子稅局【出口應(yīng)征稅報(bào)關(guān)單用途確認(rèn)】模塊后，您可根據(jù)實(shí)際情況在【是否當(dāng)期申報(bào)未開(kāi)票收入】列，確認(rèn)報(bào)關(guān)單所列貨物是否應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)未開(kāi)票收入。

選擇【是】時(shí)，應(yīng)將對(duì)應(yīng)未開(kāi)票收入按規(guī)定填列在當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表；選擇【否】時(shí)，請(qǐng)選擇對(duì)應(yīng)當(dāng)期不申報(bào)未開(kāi)票收入原因。

第二步、一鍵確認(rèn)功能

若當(dāng)期報(bào)關(guān)單均需申報(bào)未開(kāi)票收入，可點(diǎn)擊【一鍵確認(rèn)】按鈕進(jìn)行一次性全部確認(rèn)。

第三步、批量確認(rèn)功能

若當(dāng)期部分報(bào)關(guān)單需申報(bào)未開(kāi)票收入，可勾選對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單并點(diǎn)擊【批量確認(rèn)】按鈕進(jìn)行確認(rèn)。

第四步、當(dāng)期不需申報(bào)未開(kāi)票收入的報(bào)關(guān)單

對(duì)于當(dāng)期不需申報(bào)未開(kāi)票收入的報(bào)關(guān)單，在【是否當(dāng)期申報(bào)未開(kāi)票收入】列選擇【否】。

（1）如您前期對(duì)某張報(bào)關(guān)單所對(duì)應(yīng)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)未開(kāi)具發(fā)票，但已填報(bào)在往期增值稅申報(bào)表的相應(yīng)欄次，則可以選擇【前期已按未開(kāi)票收入申報(bào)】選項(xiàng)。選擇后需填寫前期實(shí)際已申報(bào)的稅款所屬期。

（2）如您的某張報(bào)關(guān)單已開(kāi)具發(fā)票，可選擇【已開(kāi)具發(fā)票】選項(xiàng)。選擇后需填寫對(duì)應(yīng)發(fā)票信息（可模板導(dǎo)入）。報(bào)關(guān)單與發(fā)票之間允許“一對(duì)一”和“一對(duì)多”（即一張報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)多張發(fā)票），同一張發(fā)票不得重復(fù)使用。

（3）選擇【出口代理】選項(xiàng)，新電子稅務(wù)局會(huì)提示您確認(rèn)是否已開(kāi)具代理出口貨物證明，如您未開(kāi)具《代理出口貨物證明》，可點(diǎn)擊【去開(kāi)具】按鈕跳轉(zhuǎn)【代理出口貨物證明】模塊；如您已開(kāi)具《代理出口貨物證明》，可點(diǎn)擊【關(guān)閉】按鈕直接保存。

（4）選擇【用于出口退稅】和【適用出口免稅】選項(xiàng)，可直接保存。

（5）選擇【其他】選項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況錄入不申報(bào)當(dāng)期未開(kāi)票收入理由。不申報(bào)當(dāng)期未開(kāi)票收入理由不應(yīng)少于20個(gè)漢字。

政策來(lái)源于：上海稅務(wù)公眾號(hào)

25年【會(huì)計(jì)高手】系列直播課程來(lái)啦！財(cái)務(wù)小白、實(shí)操進(jìn)階都能學(xué)！

實(shí)操技能&資格證書！跨考雙證上崗，讓你雙向提升職場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力！

25年實(shí)操新課搶先學(xué)，暢聽(tīng)班低至￥250/期！

說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

贊
+1 打印