出口應(yīng)征稅報關(guān)單在“是否當(dāng)期申報未開票收入”列應(yīng)該如何填寫

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉凱莉2025-06-20 10:51:20

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在涉及出口應(yīng)征稅報關(guān)單的相關(guān)操作中，常常會面臨一個關(guān)鍵問題，那就是在 “是否當(dāng)期申報未開票收入” 這一列究竟該如何正確填寫。明確并掌握出口應(yīng)征稅報關(guān)單在 “是否當(dāng)期申報未開票收入” 列的正確填寫方法，是企業(yè)在處理出口業(yè)務(wù)稅務(wù)申報流程中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。

第一步、確認是否當(dāng)期申報未開票收入

進入新電子稅局【出口應(yīng)征稅報關(guān)單用途確認】模塊后，您可根據(jù)實際情況在【是否當(dāng)期申報未開票收入】列，確認報關(guān)單所列貨物是否應(yīng)在當(dāng)期申報未開票收入。

選擇【是】時，應(yīng)將對應(yīng)未開票收入按規(guī)定填列在當(dāng)期增值稅納稅申報表；選擇【否】時，請選擇對應(yīng)當(dāng)期不申報未開票收入原因。

第二步、一鍵確認功能

若當(dāng)期報關(guān)單均需申報未開票收入，可點擊【一鍵確認】按鈕進行一次性全部確認。

第三步、批量確認功能

若當(dāng)期部分報關(guān)單需申報未開票收入，可勾選對應(yīng)的報關(guān)單并點擊【批量確認】按鈕進行確認。

第四步、當(dāng)期不需申報未開票收入的報關(guān)單

對于當(dāng)期不需申報未開票收入的報關(guān)單，在【是否當(dāng)期申報未開票收入】列選擇【否】。

（1）如您前期對某張報關(guān)單所對應(yīng)的應(yīng)稅業(yè)務(wù)未開具發(fā)票，但已填報在往期增值稅申報表的相應(yīng)欄次，則可以選擇【前期已按未開票收入申報】選項。選擇后需填寫前期實際已申報的稅款所屬期。

（2）如您的某張報關(guān)單已開具發(fā)票，可選擇【已開具發(fā)票】選項。選擇后需填寫對應(yīng)發(fā)票信息（可模板導(dǎo)入）。報關(guān)單與發(fā)票之間允許“一對一”和“一對多”（即一張報關(guān)單對應(yīng)多張發(fā)票），同一張發(fā)票不得重復(fù)使用。

（3）選擇【出口代理】選項，新電子稅務(wù)局會提示您確認是否已開具代理出口貨物證明，如您未開具《代理出口貨物證明》，可點擊【去開具】按鈕跳轉(zhuǎn)【代理出口貨物證明】模塊；如您已開具《代理出口貨物證明》，可點擊【關(guān)閉】按鈕直接保存。

（4）選擇【用于出口退稅】和【適用出口免稅】選項，可直接保存。

（5）選擇【其他】選項，應(yīng)根據(jù)實際情況錄入不申報當(dāng)期未開票收入理由。不申報當(dāng)期未開票收入理由不應(yīng)少于20個漢字。

政策來源于：上海稅務(wù)公眾號

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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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