個體工商戶享受減半征收個人所得稅優(yōu)惠，需要注意什么條件？
就業(yè)咨詢
職場陪伴在經(jīng)濟復蘇的浪潮中，國家為助力個體工商戶輕裝上陣，推出 “年應納稅所得額不超過 200 萬元部分，個人所得稅減半征收” 的重磅優(yōu)惠(政策有效期：2023 年 1 月 1 日 - 2027 年 12 月 31 日)。不過，優(yōu)惠雖好，若想穩(wěn)穩(wěn)享受，這些關鍵條件必須逐一核對!
一、核心條件：應納稅所得額 “不超 200 萬”
無論你是街邊小店主，還是線上創(chuàng)業(yè)達人，只要個體工商戶年應納稅所得額不超過 200 萬元，就能直接享受減半征收。這里的 “應納稅所得額”，是收入減去成本、費用、損失后的余額，并非簡單的營業(yè)額!
舉個例子：
李老板經(jīng)營一家餐飲店，2024 年扣除各項成本后，應納稅所得額為 180 萬元，原本需繳納個稅 25.05 萬元(按稅率表計算)。享受優(yōu)惠后，實際只需繳納 12.525 萬元，直接省下 12.525 萬元!
二、征收方式 “全覆蓋”：查賬、核定均可享
無論你采用哪種納稅方式，都能搭上優(yōu)惠 “快車”：
查賬征收：按實際收入和成本核算應納稅額的商戶，直接按政策計算減免。
核定征收：由稅務機關核定銷售額或應納稅額的商戶，同樣適用!
比如，某核定征收的小超市，核定年銷售額 80 萬元，即使采用核定方式，也能享受減半優(yōu)惠!
三、多處經(jīng)營 “合并算”，避免重復享受
若你同時經(jīng)營多家個體工商戶，需在年度匯算清繳時合并計算所有店鋪的應納稅所得額，統(tǒng)一享受優(yōu)惠。
注意：合并后超過 200 萬元的部分，不再享受減半!
案例：
王女士經(jīng)營一家服裝店(年應納稅所得額 80 萬元)和一家奶茶店(年應納稅所得額 150 萬元)，合并后為 230 萬元。其中 200 萬元部分可享受減半，超出的 30 萬元需全額計稅。
四、疊加優(yōu)惠 “雙重省”：政策紅利 “加倍拿”
個體工商戶可在享受 ** 其他個稅優(yōu)惠(如殘疾人減免、疫情扶持政策)** 的基礎上，疊加享受減半征收!
計算方式：
減免稅額 =(不超 200 萬元部分應納稅額 - 其他政策減免稅額 × 不超 200 萬元部分 ÷ 總應納稅所得額)×50%
舉例：
張老板是殘疾人，經(jīng)營一家文具店，年應納稅所得額 120 萬元，按政策可減免 3000 元。享受疊加優(yōu)惠后：
減免稅額 =(120 萬元對應稅額 - 3000 元 ×120 萬元 ÷120 萬元)×50%，到手優(yōu)惠更多!
五、申報流程 “超簡單”：自動減免，無需額外申請
預繳階段：季度申報時，系統(tǒng)自動預填減免稅額，直接享受!
匯算清繳：年度申報時，系統(tǒng)重新核算，多退少補，全程 “零跑腿”!
提示：只需如實填寫申報表，系統(tǒng)會智能計算，輕松搞定!
六、風險預警：這些 “坑” 千萬別踩
虛報成本：切勿通過虛增成本降低應納稅所得額，稅務大數(shù)據(jù)隨時 “盯上”!
多處拆分：通過拆分多家個體戶規(guī)避 200 萬元限額，屬于違規(guī)操作!
逾期申報：錯過申報期，不僅無法享受優(yōu)惠，還可能面臨滯納金!
政策來源于：國家稅務總局公眾號
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
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