如何確認(rèn)外貿(mào)企業(yè)出口貨物的增值稅退稅率？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-09-29 11:03:51

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“這批服裝的退稅率是 13% 還是 16%?”“剛報(bào)關(guān)的新能源產(chǎn)品，退稅率是不是調(diào)整了?” 對(duì)從事出口業(yè)務(wù)的外貿(mào)企業(yè)而言，增值稅退稅率直接關(guān)系到退稅金額的核算與利潤(rùn)空間的把控。尤其在 2025 年部分商品退稅率調(diào)整后，新能源產(chǎn)品、鋼鐵制品等稅率發(fā)生變化，加上商品編碼調(diào)整、過(guò)渡期政策等因素，精準(zhǔn)確認(rèn)退稅率成為外貿(mào)企業(yè)合規(guī)申報(bào)退稅的首要任務(wù)。本文從核心依據(jù)、查詢方法、特殊情形三個(gè)維度，提供一套完整的退稅率確認(rèn)解決方案。

一、找對(duì)依據(jù)：退稅率確認(rèn)的 3 個(gè)核心要素

退稅率并非由企業(yè)自行選擇，而是由國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)商品類別、政策導(dǎo)向等統(tǒng)一制定，確認(rèn)時(shí)需緊扣以下三個(gè)關(guān)鍵要素，缺一不可：

1. 商品 HS 編碼：退稅率的 “身份標(biāo)識(shí)”

HS 編碼(海關(guān)商品編碼)是確認(rèn)退稅率的基礎(chǔ)，每一種出口貨物都對(duì)應(yīng)唯一的 10 位商品編碼，不同編碼對(duì)應(yīng)不同的退稅率。例如 “棉質(zhì)男褲” 對(duì)應(yīng)編碼 62034200，退稅率為 13%;而 “塑料回收料” 編碼 39152000，退稅率為 0%。

注意事項(xiàng)：同一類商品可能因材質(zhì)、用途、加工工藝不同，編碼存在差異。如同樣是 “鞋類”，真皮皮鞋與合成革皮鞋的編碼不同，退稅率也可能分別為 13% 和 9%。企業(yè)需根據(jù)《進(jìn)出口稅則》準(zhǔn)確歸類，避免因編碼錯(cuò)誤導(dǎo)致退稅率確認(rèn)偏差。

2. 退稅率文庫(kù)：官方發(fā)布的 “稅率字典”

國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)定期更新《出口退稅率文庫(kù)》，明確各類商品編碼對(duì)應(yīng)的退稅率及政策屬性，是退稅率確認(rèn)的權(quán)威依據(jù)。2025 年最新啟用的是 2025A 版文庫(kù)，依據(jù)稅總貨勞函〔2025〕24 號(hào)文件發(fā)布，于 2025 年 3 月 7 日正式生效。

重要性：文庫(kù)包含商品編碼、商品名稱、退稅率、征稅率等關(guān)鍵信息，還標(biāo)注了 “禁止出口”“免稅不退稅” 等特殊屬性。企業(yè)必須使用最新版本文庫(kù)查詢，否則可能因數(shù)據(jù)滯后導(dǎo)致退稅申報(bào)失敗。

3. 政策執(zhí)行時(shí)間：稅率調(diào)整的 “時(shí)間標(biāo)尺”

退稅率并非一成不變，國(guó)家會(huì)根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整稅率，且調(diào)整后通常設(shè)置過(guò)渡期。確認(rèn)退稅率時(shí)，需結(jié)合貨物出口日期與政策執(zhí)行時(shí)間匹配：

報(bào)關(guān)出口貨物：以海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn);

非報(bào)關(guān)出口貨物：以出口發(fā)票開(kāi)具時(shí)間為準(zhǔn);

保稅區(qū)出口貨物：以貨物離境時(shí)海關(guān)出具的出境貨物備案清單注明的日期為準(zhǔn)。

例如 2025 年新能源產(chǎn)品退稅率上調(diào)政策，若貨物出口日期在 2025 年 3 月 7 日之后，即可按調(diào)整后的 13% 退稅率執(zhí)行;之前出口的仍按原 10% 稅率計(jì)算。

二、實(shí)操查詢：4 種官方渠道，覆蓋不同場(chǎng)景

企業(yè)可根據(jù)自身需求選擇線上或線下渠道查詢退稅率，以下 4 種渠道均為官方認(rèn)可，數(shù)據(jù)精準(zhǔn)度有保障：

1. 電子稅務(wù)局：企業(yè)最常用的線上渠道

電子稅務(wù)局是外貿(mào)企業(yè)查詢退稅率的首選，支持在線查詢且數(shù)據(jù)與退稅申報(bào)系統(tǒng)同步，操作步驟如下：

通用路徑：登錄當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局→進(jìn)入【公眾服務(wù)】→【公眾查詢】→【出口退稅率查詢】模塊，輸入商品 HS 編碼或商品名稱，選擇出口日期即可查詢對(duì)應(yīng)退稅率。

地區(qū)特色路徑：以上海為例，可登錄上海市稅務(wù)局網(wǎng)站，通過(guò)【我要查詢】→【公眾查詢】→【出口商品代碼及退稅率】查詢;深圳地區(qū)則可通過(guò)【我要查詢】→【一戶式查詢】→【出口退稅相關(guān)信息查詢】獲取。

優(yōu)勢(shì)：無(wú)需下載軟件，隨時(shí)隨地可查，且能直接關(guān)聯(lián)退稅申報(bào)流程，適合日常高頻查詢。

2. 國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)：權(quán)威信息的 “直達(dá)窗口”

國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)提供全國(guó)統(tǒng)一的退稅率查詢服務(wù)，路徑清晰且數(shù)據(jù)更新及時(shí)：

操作步驟：進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)→點(diǎn)擊【納稅服務(wù)】→選擇【出口退稅率查詢】，輸入商品編碼、商品名稱等信息，即可獲取官方標(biāo)注的退稅率及政策說(shuō)明。

優(yōu)勢(shì)：不受地區(qū)限制，能同步查詢最新政策解讀，適合跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)或新辦企業(yè)使用。

3. 退稅申報(bào)系統(tǒng)：申報(bào)前的 “最終核驗(yàn)”

外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行退稅申報(bào)前，可通過(guò)離線版或在線版退稅申報(bào)系統(tǒng)核驗(yàn)退稅率，確保與申報(bào)數(shù)據(jù)一致：

離線版操作：進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→【系統(tǒng)維護(hù)】→【代碼維護(hù)】→【海關(guān)商品碼】，輸入商品編碼搜索，即可顯示對(duì)應(yīng)退稅率及相關(guān)屬性。

在線版操作：通過(guò)電子稅務(wù)局【出口退稅場(chǎng)景化辦稅】→【綜合查詢】→【出口商品退稅率查詢】，操作與離線版類似。

優(yōu)勢(shì)：直接對(duì)接退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，能提前發(fā)現(xiàn)編碼與稅率不匹配問(wèn)題，避免申報(bào)駁回。

4. 離線工具：弱網(wǎng)環(huán)境的 “應(yīng)急方案”

針對(duì)倉(cāng)庫(kù)、工廠等弱網(wǎng)環(huán)境，可使用離線版查詢工具，如 App Store 中的 “HS Code 退稅助手”，內(nèi)置 2025 年最新退稅率數(shù)據(jù)庫(kù)，支持輸入 HS 編碼或商品名稱離線查詢，還能識(shí)別報(bào)關(guān)單并導(dǎo)出退稅信息。

注意事項(xiàng)：需定期更新工具內(nèi)的稅率數(shù)據(jù)庫(kù)，確保與官方文庫(kù)保持一致，避免因版本滯后導(dǎo)致查詢錯(cuò)誤。

政策來(lái)源于：中國(guó)稅務(wù)報(bào)公眾號(hào)

說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。