【熱點(diǎn)問答】未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人開具紅字發(fā)票的流程有哪些變化

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：柳2025-02-18 17:31:40

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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布修改和失效廢止的部分稅務(wù)規(guī)范性文件目錄的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第15號)修改。其中，未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人開具紅字發(fā)票的流程有哪些變化？現(xiàn)在已經(jīng)在正文中為大家總結(jié)完畢，快來看看吧！

(一)受票方納稅人

增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺為受票方納稅人提供了《確認(rèn)單》的發(fā)起、接收、確認(rèn)等功能;

已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人

電子發(fā)票服務(wù)平臺為已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人提供了填開、提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)功能。

(二)納稅人發(fā)生《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號)第一條以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第22號)第七條規(guī)定情形的：

銷售方未使用數(shù)電發(fā)票

但購買方已使用數(shù)電發(fā)票的

購買方可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并提交《信息表》;

銷售方已使用數(shù)電發(fā)票

但購買方未使用數(shù)電發(fā)票的

購買方可通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填開并提交《確認(rèn)單》，或?qū)邮盏摹洞_認(rèn)單》進(jìn)行確認(rèn)。

2024年5月，S公司(未使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)銷售一批服裝給T公司(已使用數(shù)電發(fā)票的納稅人)，已通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，T公司已進(jìn)行用途確認(rèn)。2024年6月，該批服裝發(fā)生銷售退回。T公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《信息表》，S公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字專用發(fā)票。

政策來源于：天津稅務(wù)公眾號

說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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