內(nèi)審是什么？做到這些你才能為企業(yè)創(chuàng)造價值！
就業(yè)咨詢
職場陪伴內(nèi)審（內(nèi)部審計）是企業(yè)內(nèi)部獨立、客觀的監(jiān)督和咨詢活動，核心目標(biāo)是通過系統(tǒng)性評價企業(yè)的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理流程的有效性，幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。它區(qū)別于外部審計，更聚焦于企業(yè)內(nèi)部運營的“健康度”，兼具“監(jiān)督糾錯”和“增值改進(jìn)”雙重屬性。
內(nèi)審是企業(yè)的“免疫系統(tǒng)”和“戰(zhàn)略伙伴”，其價值遠(yuǎn)超 “查錯防弊”，具體可從5個核心維度理解：
控制風(fēng)險，避免損失；確保合規(guī)，規(guī)避法律風(fēng)險；優(yōu)化運營，提升效率；
強化治理，保障戰(zhàn)略落地；增強信任，提升企業(yè)價值。
傳統(tǒng)內(nèi)審員常被視為“監(jiān)督者”“挑錯者”，而高階內(nèi)審員能成為“戰(zhàn)略伙伴”，核心是實現(xiàn)3個轉(zhuǎn)變：
1. 思維轉(zhuǎn)變：從“事后查錯”到“事前預(yù)防、事中優(yōu)化”
2. 能力轉(zhuǎn)變：從“懂審計”到“懂業(yè)務(wù)+懂審計+懂戰(zhàn)略”
3. 輸出轉(zhuǎn)變：從“提交審計報告”到“提供解決方案、推動價值落地”
總之，內(nèi)審的核心價值不是 “挑錯”，而是“幫助企業(yè)更健康地發(fā)展”；
內(nèi)審員的高階成長路徑，是從“監(jiān)督者”升級為“企業(yè)價值的守護(hù)者與創(chuàng)造者”。
一、內(nèi)審是什么
內(nèi)部審計(Internal Audit)是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，來評價并改善風(fēng)險管理、控制和管理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。
核心特質(zhì)：
獨立性：內(nèi)審部門應(yīng)獨立于其所審計的業(yè)務(wù)活動，直接向董事會或其下屬的審計委員會報告，以保證客觀性和公正性。
客觀性：內(nèi)審人員在開展工作時應(yīng)保持不偏不倚的態(tài)度，避免利益沖突。
價值導(dǎo)向：現(xiàn)代內(nèi)審的最終目的不是“找茬”，而是通過發(fā)現(xiàn)問題、提出建議，幫助企業(yè)防范風(fēng)險、提升效率、實現(xiàn)目標(biāo)，從而創(chuàng)造價值。
二、 企業(yè)為什么要重視內(nèi)審
企業(yè)重視內(nèi)審，是因為它是公司治理的“第三道防線”中的核心力量，對企業(yè)健康發(fā)展至關(guān)重要。
風(fēng)險管理的衛(wèi)士：幫助企業(yè)識別、評估和管理潛在的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等，像企業(yè)的“雷達(dá)”一樣提前預(yù)警。
內(nèi)部控制的設(shè)計師和醫(yī)生：評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計和運行是否有效，發(fā)現(xiàn)漏洞并提出改進(jìn)建議，確保資產(chǎn)安全、財務(wù)信息可靠。
合規(guī)經(jīng)營的守護(hù)者：確保企業(yè)的經(jīng)營活動遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定和內(nèi)部規(guī)章制度，避免因違規(guī)帶來的罰款和聲譽損失。
提升運營效率的顧問：通過審計發(fā)現(xiàn)流程中的冗余、浪費和低效環(huán)節(jié)，提出優(yōu)化建議，幫助企業(yè)降本增效。
賦能決策支持：向董事會和高級管理層提供獨立、客觀的確認(rèn)信息和深刻的洞察，為其戰(zhàn)略決策和監(jiān)督管理提供可靠依據(jù)。
塑造良好企業(yè)文化：通過持續(xù)的審計監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)形成誠信、透明、合規(guī)的文化氛圍。
三、內(nèi)審包括哪些項目
內(nèi)審的范圍非常廣泛，通常包括但不限于以下項目類型：
財務(wù)審計：審計財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、可靠性，確保符合會計準(zhǔn)則。
運營審計：評估業(yè)務(wù)運營的效率、效果和經(jīng)濟(jì)性，如采購流程、生產(chǎn)流程、銷售流程等。
合規(guī)審計：檢查公司是否遵守相關(guān)法律、法規(guī)、政策和程序。
信息技術(shù)(IT)審計：評估信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性、可靠性及數(shù)據(jù)完整性。
績效審計：評估特定項目、計劃或功能的績效是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。
舞弊審計：調(diào)查涉嫌舞弊的行為，如貪污、挪用資產(chǎn)、虛假報銷等。
內(nèi)部控制審計：專門針對內(nèi)部控制體系的設(shè)計和運行有效性進(jìn)行評價。
專項審計：針對特定事項或管理層特別要求進(jìn)行的審計，如并購前的盡職調(diào)查、重大合同審計等。
跟蹤審計：對以往審計中發(fā)現(xiàn)的問題及整改建議的落實情況進(jìn)行后續(xù)檢查。
風(fēng)險管理審計：識別企業(yè)核心風(fēng)險，評估風(fēng)險應(yīng)對措施有效性，如跨境企業(yè)、高負(fù)債企業(yè)等。
四、內(nèi)審的流程是什么
內(nèi)審工作通常遵循一個標(biāo)準(zhǔn)化、閉環(huán)的流程，核心步驟如下：
審計計劃：
基于風(fēng)險評估，制定年度審計計劃，確定審計項目和優(yōu)先級。
對具體審計項目進(jìn)行初步調(diào)研，了解背景、目標(biāo)和風(fēng)險。
審計準(zhǔn)備：
成立審計小組，下發(fā)審計通知書。
制定詳細(xì)的審計方案(Audit Program)，明確審計范圍、目標(biāo)、步驟、時間表和人員分工。
現(xiàn)場審計與實施：
召開進(jìn)場會議，與被審計單位溝通。
通過訪談、觀察、檢查、抽樣、重新執(zhí)行、分析性程序等方法，收集充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)。
記錄審計工作底稿。
審計發(fā)現(xiàn)與報告：
對收集的證據(jù)進(jìn)行分析，識別問題(審計發(fā)現(xiàn))。
將審計發(fā)現(xiàn)與被審計單位溝通、確認(rèn)，確保事實準(zhǔn)確。
撰寫并發(fā)出審計報告。報告通常包括：背景、審計目標(biāo)、發(fā)現(xiàn)的問題(事實、標(biāo)準(zhǔn)、原因、影響)、整改建議和管理層的反饋及行動計劃。
跟蹤整改：
在一定時間后，對審計報告中提出的問題和建議的整改落實情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計，確保問題得到真正解決，形成管理閉環(huán)。
具體工作步驟：
1.審計準(zhǔn)備階段(核心是“明確目標(biāo)與范圍”)
確定審計項目：結(jié)合企業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果、管理層需求，確定本次審計的主題。
組建審計團(tuán)隊：根據(jù)項目需求配備內(nèi)審員，明確分工。
制定審計計劃：明確審計目標(biāo)、范圍、時間節(jié)點、方法。
收集背景資料：獲取與審計對象相關(guān)的文件，初步了解業(yè)務(wù)現(xiàn)狀。
2.審計實施階段(核心是“收集證據(jù)、發(fā)現(xiàn)問題”)
召開啟動會：向被審計部門說明審計目的、范圍、流程，減少抵觸情緒，爭取配合。
執(zhí)行審計程序：
訪談：與部門負(fù)責(zé)人、一線員工溝通，了解實際操作流程；
檢查：抽樣查看憑證、合同、系統(tǒng)記錄；
分析：對比數(shù)據(jù)、測試內(nèi)控有效性。
記錄審計證據(jù)：將發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)憑證編號、訪談記錄整理成《審計工作底稿》，確保證據(jù)真實、可追溯(避免 “口頭說有問題，無書面證據(jù)”)。
3.審計報告階段(核心是“清晰呈現(xiàn)問題與建議”)
撰寫初稿：結(jié)構(gòu)通常為“審計概況(目標(biāo)、范圍)→ 發(fā)現(xiàn)問題(分點說明，附證據(jù))→ 整改建議(具體、可落地)→ 結(jié)論(整體評價)”。
注意：問題描述需“客觀具體”；建議需“可操作”。
溝通確認(rèn)：與被審計部門溝通初稿內(nèi)容，確認(rèn)問題真實性(避免因信息誤差導(dǎo)致爭議)，聽取對方對整改建議的意見。
出具終稿：根據(jù)溝通結(jié)果修改報告，提交給管理層/董事會，明確整改責(zé)任人及時間要求。
4.整改跟蹤階段(核心是“推動問題解決，形成閉環(huán)”)
跟蹤整改進(jìn)度：在整改期限內(nèi)，定期向被審計部門了解整改進(jìn)度，驗證整改效果。
評估整改有效性：若整改到位，關(guān)閉問題;若整改不力，分析原因，并向管理層匯報，推動進(jìn)一步解決。
總結(jié)經(jīng)驗：將本次審計的經(jīng)驗納入企業(yè)內(nèi)審知識庫，優(yōu)化后續(xù)審計計劃。
五、如何進(jìn)行內(nèi)審工作
進(jìn)行具體的內(nèi)審工作時，審計人員會綜合運用多種專業(yè)技術(shù)和方法：
溝通：與各層級員工進(jìn)行有效訪談，這是獲取信息的重要途徑。
審閱文檔：檢查制度、合同、憑證、記錄等，驗證控制是否執(zhí)行。
穿行測試：從頭到尾跟蹤一筆交易，了解整個流程和控制點。
抽樣：從總體中選取具有代表性的樣本進(jìn)行審查。
數(shù)據(jù)分析：利用數(shù)據(jù)分析軟件或Excel，對大規(guī)模數(shù)據(jù)進(jìn)行比對、分析，發(fā)現(xiàn)異常趨勢或可疑交易。
觀察：實地觀察業(yè)務(wù)操作流程，看是否與規(guī)定一致。
基準(zhǔn)比較：與行業(yè)最佳實踐進(jìn)行比較，尋找差距。
運用專業(yè)判斷：基于經(jīng)驗和知識，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行評估，判斷其重要性和風(fēng)險程度。
核心是：保持職業(yè)懷疑，以風(fēng)險為導(dǎo)向，用證據(jù)說話。
實操要點：
除了遵循標(biāo)準(zhǔn)流程，內(nèi)審工作的落地還需關(guān)注3個關(guān)鍵環(huán)節(jié)：
1.前期：做好“風(fēng)險導(dǎo)向”的審計規(guī)劃
先做風(fēng)險評估：每年初通過“管理層訪談、行業(yè)風(fēng)險分析、歷史問題復(fù)盤”，識別企業(yè)年度核心風(fēng)險，再據(jù)此制定年度審計計劃，避免“盲目審計”。
明確審計標(biāo)準(zhǔn)：提前確定判斷“問題”的依據(jù)，避免審計時“主觀判斷”。
2.中期：靈活運用審計方法，確保證據(jù)充分
抽樣要科學(xué)：若審計范圍大，需采用隨機(jī)抽樣、分層抽樣，確保樣本具有代表性，避免遺漏關(guān)鍵問題。
溝通要技巧：訪談時避免“審問式”提問，可先聊“日常工作流程”，再逐步深入敏感問題，減少對方抵觸。
證據(jù)要“鐵”：所有問題必須有“書面證據(jù)”支撐，避免依賴“口頭陳述”；證據(jù)需標(biāo)注來源、日期、收集人，確?？勺匪荨?/p>
3.后期：聚焦“整改落地”，而非“只出報告”
推動整改責(zé)任到人：審計報告中明確“整改責(zé)任人”“整改期限”，而非僅寫“由采購部負(fù)責(zé)整改”。
建立“回頭看”機(jī)制：對整改完成的問題，3-6個月后進(jìn)行“復(fù)查”，確認(rèn)問題未復(fù)發(fā)，避免“整改一陣風(fēng)”。
六、如何從內(nèi)審員做成企業(yè)的價值創(chuàng)造者
這是內(nèi)審人員職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵飛躍，從“警察”轉(zhuǎn)變?yōu)椤邦檰枴焙汀皟r值創(chuàng)造者”。
轉(zhuǎn)變思維模式：
從“找錯者”到“建設(shè)者”： 不要只滿足于發(fā)現(xiàn)問題，更要深入探究問題背后的根本原因，并提出切實可行、具有建設(shè)性的解決方案。思考“如何能做得更好?”
從“合規(guī)導(dǎo)向”到“業(yè)務(wù)導(dǎo)向”： 深入了解公司的業(yè)務(wù)模式、戰(zhàn)略目標(biāo)和行業(yè)趨勢。讓你的審計建議與業(yè)務(wù)目標(biāo)對齊，幫助業(yè)務(wù)部門成功，而不僅僅是符合規(guī)定。
提升專業(yè)能力和影響力：
成為領(lǐng)域?qū)＜遥?不僅懂財務(wù)和審計，還要深入學(xué)習(xí)公司核心業(yè)務(wù)，成為業(yè)務(wù)部門值得信賴的專家。
強化溝通與推銷能力： 學(xué)會用業(yè)務(wù)部門聽得懂的語言溝通審計發(fā)現(xiàn)和價值。將復(fù)雜的風(fēng)險和控制問題，轉(zhuǎn)化為對業(yè)務(wù)的影響和建議帶來的好處。
培養(yǎng)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)： 與業(yè)務(wù)部門建立信任、合作的關(guān)系，而不是對立關(guān)系。讓他們意識到內(nèi)審是來幫助他們的“盟友”。
聚焦前瞻性與咨詢：
向前看： 不僅關(guān)注歷史問題，更要利用你的洞察力，識別未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險，提前發(fā)出預(yù)警，扮演“先知”角色。
提供咨詢服-務(wù)： 在項目初期或新制度設(shè)計階段就介入，提供內(nèi)部控制和建議，避免“死后驗尸”，從源頭提升管理質(zhì)量。
利用技術(shù)創(chuàng)造價值：
掌握數(shù)據(jù)分析技能，通過大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)人眼難以發(fā)現(xiàn)的深層問題、模式和機(jī)會，提供更具深度的洞察。
推動審計工作的自動化、智能化，提升審計效率本身也是在創(chuàng)造價值。
量化審計價值：
嘗試量化審計工作的貢獻(xiàn)。用數(shù)據(jù)向管理層證明內(nèi)審部門的價值。
總結(jié)
成為一名價值創(chuàng)造者的內(nèi)審員，
意味著你的工作成果不再是厚厚的審計報告，
而是切實幫助業(yè)務(wù)改進(jìn)的解決方案、有效規(guī)避的重大風(fēng)險、以及管理層對你專業(yè)見解的依賴和信任。
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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