【答疑精選】《財務(wù)與會計》之增值稅

　　【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　單項選擇題

　　關(guān)于一般納稅人納稅輔導(dǎo)期內(nèi)進項稅額的賬務(wù)處理，下列項目中正確的是(　　)

　　A.取得增值稅扣稅憑證時直接記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目

　　B.取得增值稅扣稅憑證時直接記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)”科目

　　C.交叉稽核通過后，記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目

　　D.交叉稽核未通過，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　�、偃〉迷鲋刀惪鄱悜{證

　　借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　　　　貸：銀行存款等

　�、诮徊婊�核通過后

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額

　�、劢徊婊�核未通過

　　借：應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額(紅字)

　　　　貸：原材料等(紅字)

　　選項B錯在哪里?謝謝!

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：　　

　　取得的時候并沒有認證，不一定就可以抵扣。所以B選項計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進項稅額)”是不能選的。

　　加油!您再理解下。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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