最佳現(xiàn)金持有量的確定_25年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-07-29 13:32:10

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最佳現(xiàn)金持有量的確定_25年財務(wù)與會計基礎(chǔ)知識點

最佳現(xiàn)金持有量的確定（掌握）

教材主要介紹存貨模式的計算方法。

該模式的應(yīng)用基于以下假設(shè)條件：

①公司的現(xiàn)金流入量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的；

②公司的現(xiàn)金流出量是穩(wěn)定并且可以預(yù)測的；

③在預(yù)測期內(nèi)，公司的現(xiàn)金需求量是一定的；

④在預(yù)測期內(nèi)，公司不能發(fā)生現(xiàn)金短缺，并且可以出售有價證券來補(bǔ)充現(xiàn)金。

相關(guān)成本	機(jī)會成本	含義	由于持有現(xiàn)金損失了其他投資機(jī)會而發(fā)生損失，它與現(xiàn)金持有量成正比
	機(jī)會成本	公式	機(jī)會成本=現(xiàn)金持有量/2×持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率=Q/2×R，其中：Q表示現(xiàn)金持有量；R表示持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率
	轉(zhuǎn)換成本	含義	將有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費等開支，它與轉(zhuǎn)換次數(shù)成正比，與現(xiàn)金的持有量成反比
	轉(zhuǎn)換成本	公式	轉(zhuǎn)換成本=全年現(xiàn)金需求總量/現(xiàn)金持有量×每次出售有價證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本=T/Q×F 其中：T表示全年現(xiàn)金需求總量；F表示每次出售有價證券以補(bǔ)充現(xiàn)金所需的交易成本