稅務(wù)師《稅法一》第二章增值稅-2016年真題




備考稅務(wù)師考試的考生朋友們注意啦!東奧小編為大家整理了《稅法一》科目中有關(guān)增值稅的歷年考試真題,快來(lái)看看下面的習(xí)題,和小編一起鞏固知識(shí)吧!
【單選題】某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年2月取得不含稅供熱收入860萬(wàn)元,其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。(2016年改編)
A.47.29
B.21.17
C.15.13
D.13.77
【答案】D
【解析】對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。對(duì)應(yīng)的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按比例分?jǐn)傆?jì)算,可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70×(860-120)/860=60.23(萬(wàn)元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(860-120)×10%-60.23=13.77(萬(wàn)元)。
備考稅務(wù)師的同學(xué)們,要相信付出與收獲是成正比的,只要不斷付出努力,就能不斷收獲知識(shí);只有一直堅(jiān)持努力的人,才能在稅務(wù)師考試中取得高分。
注:以上習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
精選推薦
報(bào)考咨詢中心 資深財(cái)會(huì)老師為考生解決報(bào)名備考相關(guān)問(wèn)題 立即提問(wèn)
