稅務(wù)師《稅法一》第二章增值稅-2016年真題
備考稅務(wù)師考試的考生朋友們注意啦！東奧小編為大家整理了《稅法一》科目中有關(guān)增值稅的歷年考試真題，快來(lái)看看下面的習(xí)題，和小編一起鞏固知識(shí)吧！
【單選題】某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得不含稅供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。(2016年改編)
A.47.29
B.21.17
C.15.13
D.13.77
【答案】D
【解析】對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。對(duì)應(yīng)的可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按比例分?jǐn)傆?jì)算，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70×(860-120)/860=60.23(萬(wàn)元)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=(860-120)×10%-60.23=13.77(萬(wàn)元)。
備考稅務(wù)師的同學(xué)們，要相信付出與收獲是成正比的，只要不斷付出努力，就能不斷收獲知識(shí)；只有一直堅(jiān)持努力的人，才能在稅務(wù)師考試中取得高分。
注：以上習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
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