稅務(wù)師《稅法一》第二章增值稅-章節(jié)練習(xí)




2019年稅務(wù)師考試將在11月9日-10日這兩天進(jìn)行,備考時(shí)間所剩無(wú)幾,希望各位考生珍惜時(shí)間,認(rèn)真?zhèn)淇?,下面是《稅法一》章?jié)習(xí)題,考生朋友們快來(lái)做練習(xí)吧!
【單選題】自2018年5月1日起,統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額( )萬(wàn)元及以下。
A.50
B.80
C.100
D.500
【答案】D
【解析】自2018年5月1日起,統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。
【單選題】轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限)或者連續(xù)4個(gè)季度(以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人,在( )前,可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
A.2018年12月31日
B.2019年4月1日
C.2019年5月1日
D.2019年12月31日
【答案】D
【解析】轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限)或者連續(xù)4個(gè)季度(以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期)累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
【單選題】拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入,按照( )繳納增值稅。
A.價(jià)外收入
B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
C.其他現(xiàn)代服務(wù)
D.其他生活服務(wù)
【答案】B
【解析】拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入,按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。
【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收入5356元。銷(xiāo)售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元,支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。已知:甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅,則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.1776.96
B.1076
C.1024
D.359.88
【答案】B
【解析】(1)納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年5月購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元)。(2)甲企業(yè)銷(xiāo)售2009年5月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×16%-2000×10%=920(元)。(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+920=1076(元)。
稅務(wù)師考試的備考時(shí)間雖然不多了,但是只要大家抓緊時(shí)間,認(rèn)真復(fù)習(xí)知識(shí),勤于練習(xí),積極思考,還是有很大可能在考試中取得佳績(jī)的。祝愿各位考生順利通過(guò)2019年的稅務(wù)師考試!
注:以上習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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