稅務(wù)師《稅法一》第二章增值稅-章節(jié)練習(xí)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-09-18 15:58:22

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2019年稅務(wù)師考試將在11月9日-10日這兩天進(jìn)行，備考時(shí)間所剩無幾，希望各位考生珍惜時(shí)間，認(rèn)真?zhèn)淇?，下面是《稅法一》章?jié)習(xí)題，考生朋友們快來做練習(xí)吧！

稅務(wù)師《稅法一》第二章增值稅-章節(jié)練習(xí)

【單選題】自2018年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額(　　)萬元及以下。

A.50

B.80

C.100

D.500

【答案】D

【解析】自2018年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

【單選題】轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限)或者連續(xù)4個(gè)季度(以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在(　　)前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

A.2018年12月31日

B.2019年4月1日

C.2019年5月1日

D.2019年12月31日

【答案】D

【解析】轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限)或者連續(xù)4個(gè)季度(以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【單選題】拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照(　　)繳納增值稅。

A.價(jià)外收入

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

C.其他現(xiàn)代服務(wù)

D.其他生活服務(wù)

【答案】B

【解析】拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。

【單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得含稅收入5356元。銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款7000元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲企業(yè)銷售自己使用過未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)選擇放棄減稅，則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.1776.96

B.1076

C.1024

D.359.88

【答案】B

【解析】(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。甲企業(yè)銷售自己使用過的2008年5月購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元)。(2)甲企業(yè)銷售2009年5月購進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=7000×16%-2000×10%=920(元)。(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=156+920=1076(元)。

稅務(wù)師考試的備考時(shí)間雖然不多了，但是只要大家抓緊時(shí)間，認(rèn)真復(fù)習(xí)知識(shí)，勤于練習(xí)，積極思考，還是有很大可能在考試中取得佳績的。祝愿各位考生順利通過2019年的稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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