稅務(wù)師考試的稅法一第二章增值稅（第五節(jié)~第八節(jié)）章節(jié)習(xí)題也來啦！第二章為考試的超級(jí)重點(diǎn)章節(jié)，考生們學(xué)習(xí)的怎么樣呢？小編為考生們提供了以下章節(jié)習(xí)題，如果考生又難以理解的教材內(nèi)容，做完習(xí)題看看對(duì)你的理解有沒有幫助吧！

《稅法一》章節(jié)習(xí)題整理自小燕老師基礎(chǔ)班課程的隨堂練習(xí)，基礎(chǔ)班課程除了包含練習(xí)習(xí)題及講解，還有知識(shí)點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)講解，幫助考生直擊考點(diǎn)，讓備考更進(jìn)一步！點(diǎn)擊了解更多>>>

《稅法一》章節(jié)練習(xí)：第二章 增值稅（第一節(jié)~第五節(jié)）>>>

《稅法一》章節(jié)練習(xí)：第二章 增值稅（第九節(jié)~第十三節(jié)）>>>

1、某設(shè)計(jì)公司符合增值稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件。2020年8月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬元，上月末無加計(jì)抵減額余額，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅( )萬元。

A、7

B、8.1

C、11.8

D、16.9

2、下列關(guān)于試行增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯(cuò)誤的是( )。

A、自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B、所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C、納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×50%

D、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅

3、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售給建筑公司建材一批，共取得含稅收入為131200元;當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元。當(dāng)月購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款3000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。

A、1396.23

B、2919.44

C、3476.23

D、3821.36

1、關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說法，正確的有( )。

A、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

B、加計(jì)抵減政策同時(shí)適用增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C、納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額

D、未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

E、按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

2、某服裝商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售額進(jìn)行平銷返利。2021年2月從供貨企業(yè)購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元，并于當(dāng)月申報(bào)抵扣，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨企業(yè)向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元，商場(chǎng)對(duì)此開具了增值稅普通發(fā)票。商場(chǎng)的下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理說法正確的有( )。

A、商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為15.6萬元

B、商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為15.05萬元

C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬元

D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬元

E、供貨企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為15.6萬元

3、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有( )。

A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B、物業(yè)管理企業(yè)收取的自來水費(fèi)

C、電影放映服務(wù)

D、鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

E、收派服務(wù)

單選題：

1、正確答案： B

答案解析

該公司當(dāng)期抵減前應(yīng)納增值稅=300×6%-(10-1)=9(萬元);

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=10×10%-1×10%=0.9(萬元);

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=9-0.9=8.1(萬元)。

2、正確答案： C

答案解析

納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。

3、正確答案： C

答案解析

增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額，或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：可抵免稅額=價(jià)款/(1+13%)×13%，當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。應(yīng)納增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%-3000÷(1+13%)×13%=3476.23(元)。

多選題：

1、正確答案： A,E

答案解析

選項(xiàng)B：加計(jì)抵減政策僅適用于增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法。選項(xiàng)C：納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。選項(xiàng)D：未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2、正確答案： A,D,E

答案解析

(1)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入，按平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+購進(jìn)貨物增值稅稅率)×購進(jìn)貨物增值稅稅率=4.8÷(1+13%)×13%=0.55(萬元)。(2)商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6(萬元),當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6-0.55=15.05(萬元)。(3)供貨企業(yè)支付的返利不得沖減其銷項(xiàng)稅額或者進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6(萬元)。

3、正確答案： A,C,E

答案解析

選項(xiàng)B：提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅(無選擇權(quán))。選項(xiàng)D：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車，不包括鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)。

注：以上稅務(wù)師考試《稅法一》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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