《稅法一》章節(jié)練習(xí):第二章 增值稅(第五節(jié)~第八節(jié))




稅務(wù)師考試的稅法一第二章增值稅(第五節(jié)~第八節(jié))章節(jié)習(xí)題也來啦!第二章為考試的超級(jí)重點(diǎn)章節(jié),考生們學(xué)習(xí)的怎么樣呢?小編為考生們提供了以下章節(jié)習(xí)題,如果考生又難以理解的教材內(nèi)容,做完習(xí)題看看對(duì)你的理解有沒有幫助吧!
《稅法一》章節(jié)習(xí)題整理自小燕老師基礎(chǔ)班課程的隨堂練習(xí),基礎(chǔ)班課程除了包含練習(xí)習(xí)題及講解,還有知識(shí)點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)講解,幫助考生直擊考點(diǎn),讓備考更進(jìn)一步!點(diǎn)擊了解更多>>>
《稅法一》章節(jié)練習(xí):第二章 增值稅(第一節(jié)~第五節(jié))>>>
《稅法一》章節(jié)練習(xí):第二章 增值稅(第九節(jié)~第十三節(jié))>>>
單項(xiàng)選擇題
1、某設(shè)計(jì)公司符合增值稅加計(jì)抵減的銷售額比例條件。2020年8月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元,發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元,由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失,需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬元,上月末無加計(jì)抵減額余額,則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅( )萬元。
A、7
B、8.1
C、11.8
D、16.9
2、下列關(guān)于試行增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述,錯(cuò)誤的是( )。
A、自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度
B、所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額
C、納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照公式計(jì)算:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×50%
D、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為,適用免抵退稅辦法的,可以在同一申報(bào)期內(nèi),既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅
3、某建材商店為小規(guī)模納稅人,2020年2月銷售給建筑公司建材一批,共取得含稅收入為131200元;當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為16000元。當(dāng)月購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),取得增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款3000元,則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A、1396.23
B、2919.44
C、3476.23
D、3821.36
多項(xiàng)選擇題
1、關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說法,正確的有( )。
A、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策,其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額
B、加計(jì)抵減政策同時(shí)適用增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人
C、納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額,必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額
D、未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減
E、按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得計(jì)提加計(jì)抵減額
2、某服裝商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議,按銷售額進(jìn)行平銷返利。2021年2月從供貨企業(yè)購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額15.6萬元,并于當(dāng)月申報(bào)抵扣,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨企業(yè)向該商場(chǎng)支付返利4.8萬元,商場(chǎng)對(duì)此開具了增值稅普通發(fā)票。商場(chǎng)的下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理說法正確的有( )。
A、商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為15.6萬元
B、商場(chǎng)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為15.05萬元
C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.6萬元
D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15.05萬元
E、供貨企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為15.6萬元
3、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中,可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有( )。
A、以清包工方式提供的建筑服務(wù)
B、物業(yè)管理企業(yè)收取的自來水費(fèi)
C、電影放映服務(wù)
D、鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)
E、收派服務(wù)
答案解析
單選題:
1、正確答案: B
答案解析
該公司當(dāng)期抵減前應(yīng)納增值稅=300×6%-(10-1)=9(萬元);
當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=10×10%-1×10%=0.9(萬元);
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=9-0.9=8.1(萬元)。
2、正確答案: C
答案解析
納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計(jì)算:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。
3、正確答案: C
答案解析
增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可憑購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票,按照發(fā)票上注明的增值稅稅額,抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額,或者按照購進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款,依下列公式計(jì)算可抵免稅額:可抵免稅額=價(jià)款/(1+13%)×13%,當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。應(yīng)納增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%-3000÷(1+13%)×13%=3476.23(元)。
多選題:
1、正確答案: A,E
答案解析
選項(xiàng)B:加計(jì)抵減政策僅適用于增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法。選項(xiàng)C:納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額,可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。選項(xiàng)D:未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2、正確答案: A,D,E
答案解析
(1)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,按平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷(1+購進(jìn)貨物增值稅稅率)×購進(jìn)貨物增值稅稅率=4.8÷(1+13%)×13%=0.55(萬元)。(2)商場(chǎng)應(yīng)按120萬元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6(萬元),當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6-0.55=15.05(萬元)。(3)供貨企業(yè)支付的返利不得沖減其銷項(xiàng)稅額或者進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6(萬元)。
3、正確答案: A,C,E
答案解析
選項(xiàng)B:提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅(無選擇權(quán))。選項(xiàng)D:一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù),可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車,不包括鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)。
Tips
考生請(qǐng)記住,關(guān)于參考答案一定要慎用,避免對(duì)答案產(chǎn)生依賴。
當(dāng)考生一邊做題一邊看答案,那么考生們?cè)谧鲱}過程中就會(huì)漸漸浮躁,逐漸失去了自我思考的能力,看到答案和解析就會(huì)給考生一種懂了和會(huì)了的錯(cuò)覺。
所以一定要在充分思考過后,還是沒有弄清楚,再去參考答案及解析。
注:以上稅務(wù)師考試《稅法一》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載