稅務(wù)師考試的稅法一第二章增值稅（第九節(jié)~第十三節(jié)）也為大家奉上！廢話不多說(shuō)，快來(lái)練習(xí)吧！

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《稅法一》章節(jié)練習(xí)：第二章 增值稅（第一節(jié)~第五節(jié)）>>>

《稅法一》章節(jié)練習(xí)：第二章 增值稅（第五節(jié)~第八節(jié)）>>>

1、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。

A、出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

B、銷售2016年5月1日后外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款

C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售其2016年4月30日前開(kāi)工的老項(xiàng)目，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳稅款

D、跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款

2、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月轉(zhuǎn)讓6年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2021年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。

A、76.19

B、18.02

C、11.90

D、19.05

3、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年5月將位于B市的一處辦公用房(系2017年1月取得)出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅( )元。

A、733.94

B、1904.76

C、1100.92

D、1834.86

1、下列關(guān)于提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有( )。

A、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅

C、個(gè)體工商戶(小規(guī)模納稅人)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

D、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

E、其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

2、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法正確的有( )。

A、向消費(fèi)者銷售機(jī)動(dòng)車，銷售方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;其他銷售機(jī)動(dòng)車行為，銷售方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

B、客戶通行經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路，由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

C、客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

D、客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)

E、納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)，既可以開(kāi)具電子專票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專票。受票方索取紙質(zhì)專票的，開(kāi)票方應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專票

3、下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有( )。

A、房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋

B、某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C、納稅人銷售舊貨

D、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E、某運(yùn)輸公司為企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

單選題：

1、正確答案： C

答案解析

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的預(yù)收款，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。

2、正確答案： D

答案解析

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅=(1600-1200)÷(1+5%)×5%=19.05(萬(wàn)元)。

3、正確答案： C

答案解析

甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳出租辦公用房的稅款=40000÷(1+9%)×3%=1100.92(元)。

多選題：

1、正確答案： A,B,C,E

答案解析

其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2、正確答案： A,D,E

答案解析

選項(xiàng)B：客戶通行經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路，由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣。選項(xiàng)C：客戶采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，可由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣

3、正確答案： A,B,C,D

答案解析

應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人(選項(xiàng)AB)的和發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定(選項(xiàng)D)的，除另有規(guī)定外，都是不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。選項(xiàng)C：納稅人銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

注：以上稅務(wù)師考試《稅法一》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團(tuán)隊(duì)提供

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