2024年稅務(wù)師稅法一隨堂練習(xí)：第五章土地增值稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-08-08 11:53:58

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在備考過(guò)程中，習(xí)題的練習(xí)是不可或缺的一環(huán)。它不僅能夠提升考生的應(yīng)試能力，更是連接理論知識(shí)與實(shí)際操作的重要橋梁。因此，考生應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到習(xí)題練習(xí)在備考中的核心地位，并給予足夠的重視。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師稅法一第五章隨堂練習(xí)，快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！

■稅務(wù)師《稅法一》隨堂練習(xí)匯總>>

2024年稅務(wù)師稅法一隨堂練習(xí)：第五章土地增值稅

【單選1】

下列業(yè)務(wù)暫免征收土地增值稅的是（　?。?。（2022年）

A. 高新技術(shù)企業(yè)將房產(chǎn)贈(zèng)與科研機(jī)構(gòu)用于建立科研實(shí)驗(yàn)室

B. 將房產(chǎn)贈(zèng)與關(guān)聯(lián)企業(yè)

C. 房地產(chǎn)開發(fā)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于抵債

D. 合作建房建成后分房自用

【答案】D

【解析】選項(xiàng)AB，需要繳納土地增值稅，沒(méi)有暫免征收土地增值稅的規(guī)定；選項(xiàng)C，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)計(jì)算繳納土地增值稅。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅征稅范圍

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【單選2】某有限公司轉(zhuǎn)讓商品樓取得不含稅收入1000萬(wàn)元，計(jì)算土地增值額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為200萬(wàn)元，則適用稅率為（??）。

A. 30%

B. 40%

C. 50%

D. 60%

【答案】D

【解析】增值額與扣除項(xiàng)目金額比率=（1000-200）÷200×100%=400%，適用第4級(jí)稅率，即60%。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅稅率

● ● ●

【單選3】2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬(wàn)元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對(duì)外出租，取得不含稅租金56萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（??）萬(wàn)元。（2020年）

A. 70056.00

B. 70000.00

C. 60000.00

D. 60056.00

【答案】B

【解析】土地增值稅的應(yīng)稅收入=60000+60000/30000×5000=70000（萬(wàn)元）。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：收入額的確定

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【多選1】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要繳納土地增值稅的有（　?。?。

A. 甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)代建

B. 甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟閑置房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C. 甲企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押

D. 甲、乙雙方合作建房，建成后將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

E. 甲企業(yè)通過(guò)希望工程基金會(huì)將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與西部地區(qū)的教育事業(yè)

【答案】B,D

【解析】選項(xiàng)A：代建房行為房屋產(chǎn)權(quán)未轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項(xiàng)C：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項(xiàng)E：房地產(chǎn)公益性贈(zèng)與，不屬于土地增值稅征稅范圍。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：土地增值稅征稅范圍

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【多選2】下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的項(xiàng)目有（　　）。

A. 取得土地使用權(quán)支付的金額

B. 土地征用費(fèi)

C. 耕地占用稅

D. 周轉(zhuǎn)房攤銷

E. “三通一平”費(fèi)

【答案】B,C,D,E

【解析】選項(xiàng)AB：取得土地使用權(quán)所支付的金額與土地征用費(fèi)不是一個(gè)概念。選項(xiàng)C：耕地占用稅屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。選項(xiàng)D：周轉(zhuǎn)房攤銷屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的開發(fā)間接費(fèi)用。選項(xiàng)E：“三通一平”費(fèi)屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本中的前期工程費(fèi)。

| 關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)：扣除項(xiàng)目及其金額

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注：以上《稅法一》習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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