增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣_2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：李傲2019-09-30 09:29:44

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，卡萊爾說(shuō)過(guò)這樣一句話(huà)：天才就是無(wú)止境刻苦勤奮的努力。只要你堅(jiān)持每天都勤奮刻苦地努力，多積累稅務(wù)師知識(shí)，成功終會(huì)屬于你！

【多項(xiàng)選擇題】

某增值稅一般納稅人2019年5月開(kāi)始對(duì)自用辦公樓進(jìn)行改擴(kuò)建，該辦公樓的原值為2000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊1500萬(wàn)元。外購(gòu)工程物資一批全部被領(lǐng)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額300萬(wàn)元，結(jié)算建筑服務(wù)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額30萬(wàn)元，領(lǐng)用本企業(yè)以前外購(gòu)的原材料一批，成本300萬(wàn)元。則下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

A.購(gòu)入工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期可以抵扣180萬(wàn)元

B.結(jié)算建筑服務(wù)費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期可以全額抵扣

C.領(lǐng)用本企業(yè)外購(gòu)原材料需作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20.4萬(wàn)元

D.此業(yè)務(wù)當(dāng)期實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為330萬(wàn)元

E.所有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣

【正確答案】BD

【答案解析】

工程物資的進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元可以一次性抵扣，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。結(jié)算建筑服務(wù)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，選項(xiàng)B正確。領(lǐng)用本企業(yè)原材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)須轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。該業(yè)務(wù)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=300+30=330(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

相關(guān)閱讀：稅務(wù)師9月30日每日一練匯總