2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.12

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-01-12 09:15:02

一個(gè)成功者只知抱定理想，向前行進(jìn)。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅(jiān)持每日打卡練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2021年1月1日股東權(quán)益總額為20000萬(wàn)元，包括：普通股10000萬(wàn)股，每股面值1元，資本公積5000萬(wàn)元，盈余公積3000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)2000萬(wàn)元。2021年5月6日股東大會(huì)通過(guò)如下利潤(rùn)分配方案：以未分配利潤(rùn)派發(fā)現(xiàn)金股利，每10股派發(fā)1元；以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股轉(zhuǎn)增2股，方案于2021年6月8日實(shí)施完畢。甲公司2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8500萬(wàn)元，按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，不考慮其他因素。甲公司2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)的列報(bào)中正確的是（　　）。（2022年）

A．未分配利潤(rùn)8650萬(wàn)元

B．盈余公積3550萬(wàn)元

C．股本10000萬(wàn)元

D．資本公積3500萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】未分配利潤(rùn)=2000-10000/10×1（現(xiàn)金股利）+8500×90%=8650（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確；盈余公積=3000+8500×10%=3850（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤；股本=10000+10000/10×2（資本公積轉(zhuǎn)增股本）=12000（萬(wàn)元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤；資本公積=5000-10000/10×2=3000（萬(wàn)元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，不正確的是（　?。?。

A．納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具發(fā)票的當(dāng)天

B．納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C．納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D．增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

【正確答案】B

【答案解析】 選項(xiàng)B：納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)中，屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的是（　?。?。

A．債務(wù)人因代銷而占有的他人財(cái)產(chǎn)

B．債務(wù)人借用的財(cái)產(chǎn)

C．債務(wù)人在所有權(quán)保留買賣中尚未取得所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)

D．已依法設(shè)定抵押權(quán)的債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】（1）債務(wù)人財(cái)產(chǎn)在破產(chǎn)宣告后稱為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。（2）下列財(cái)產(chǎn)不應(yīng)認(rèn)定為債務(wù)人財(cái)產(chǎn)：①債務(wù)人基于倉(cāng)儲(chǔ)、保管、承攬、代銷、借用、寄存、租賃等合同或者其他法律關(guān)系占有、使用的他人財(cái)產(chǎn)（選項(xiàng)AB）；②債務(wù)人在所有權(quán)保留買賣中尚未取得所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)（選項(xiàng)C）；③所有權(quán)專屬于國(guó)家且不得轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)；④其他依照法律、行政法規(guī)不屬于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列項(xiàng)目屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（　　）。（2021年）

A．企業(yè)從被投資公司取得的股息

B．企業(yè)購(gòu)買基金取得的溢價(jià)收入

C．企業(yè)取得國(guó)家投資的股本

D．企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)A：符合條件的為免稅收入。選項(xiàng)B：屬于應(yīng)稅收入。選項(xiàng)D：屬于免稅收入。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售食用酒精1萬(wàn)公斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的玉米單耗數(shù)是2.2。該酒廠月初庫(kù)存買玉米10萬(wàn)公斤，平均單價(jià)為2.39元。本月購(gòu)進(jìn)20萬(wàn)公斤，平均單價(jià)為2.42元。上述價(jià)格均是含稅價(jià)格。該酒廠生產(chǎn)銷售貨物均適用13%增值稅稅率。農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額采用投入產(chǎn)出法核定扣除。該酒廠當(dāng)月允許扣除農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

A．4368.72

B．4377.80

C．6086.99

D．6099.65

【正確答案】D

【答案解析】當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率），當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量，平均購(gòu)買單價(jià)是指購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)，不包括買價(jià)之外單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫(kù)前的整理費(fèi)用。該酒廠當(dāng)月允許扣除農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=1×2.2×（2.39×10+2.42×20）÷（10+20）×13%÷（1+13%）×10000=6099.65（元）。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！