2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.14

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-01-14 09:55:21

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試，堅(jiān)持和毅力缺一不可，同學(xué)們要堅(jiān)持穩(wěn)步學(xué)習(xí)哦！東奧會計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們能打卡練習(xí)，鞏固基礎(chǔ)！

相關(guān)閱讀：2025年1月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年7月1日，甲公司對外提供兩份為期均為1年的勞務(wù)合同（屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)）。第一份合同金額300萬元，2023年度發(fā)生的勞務(wù)成本為160萬元，預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本能補(bǔ)償?shù)慕痤~為120萬元。第二份合同金額100萬元，2023年度發(fā)生的勞務(wù)成本為60萬元，因客戶陷入嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，預(yù)計(jì)已發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償。假設(shè)兩份合同2023年均無法合理確定合同履約進(jìn)度，則甲公司2023年度該兩份勞務(wù)合同應(yīng)確認(rèn)的收入為（　　）萬元。

A．120

B．180

C．60

D．無法確定

【正確答案】A

【答案解析】對于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，當(dāng)履約進(jìn)度不能合理確定時(shí)，企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)按照已經(jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。所以，甲公司2023年度該兩份勞務(wù)合同應(yīng)確認(rèn)的收入為120萬元。選項(xiàng)A正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說法正確的有（　?。?。

A．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)（除受托方為個人外）是委托方所在地

B．委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本

C．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方

D．受托方按規(guī)定應(yīng)代收代繳但沒有代收代繳消費(fèi)稅稅款，委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不補(bǔ)稅

E．受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

【正確答案】B,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方是企業(yè)等單位（非個人）的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是委托方。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列注冊會計(jì)師中，不得擔(dān)任管理人的有（　　）。

A．注冊會計(jì)師甲曾擔(dān)任債務(wù)人公司的獨(dú)立董事至人民法院受理破產(chǎn)申請2年前卸任

B．注冊會計(jì)師乙的父親是債務(wù)人公司的控股股東

C．注冊會計(jì)師丙因個人原因負(fù)債數(shù)額巨大，但與債務(wù)人公司無關(guān)

D．注冊會計(jì)師丁最近3年來一直為債務(wù)人公司作外部審計(jì)工作，熟悉該企業(yè)情況

E．注冊會計(jì)師戊曾擔(dān)任債務(wù)人公司的監(jiān)事至人民法院受理破產(chǎn)申請4年前卸任

【正確答案】A,B,D

【答案解析】現(xiàn)在擔(dān)任或者在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)曾經(jīng)擔(dān)任債務(wù)人、債權(quán)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，屬于個人管理人中的利害關(guān)系人，應(yīng)予以回避，所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)E錯誤；與債權(quán)人或者債務(wù)人的控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員存在夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系，屬于個人管理人中的利害關(guān)系人，應(yīng)予以回避，選項(xiàng)B的說法屬于這種情況，應(yīng)予以回避；與債務(wù)人、債權(quán)人有未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，應(yīng)該予以回避，選項(xiàng)C的說法中，丙負(fù)債數(shù)額巨大，但不涉及債務(wù)人，因此可以擔(dān)任管理人；在人民法院受理破產(chǎn)申請前3年內(nèi)，曾為債務(wù)人提供相對固定的中介服務(wù)，不得擔(dān)任管理人，因此選項(xiàng)D的說法應(yīng)予以回避。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

居民企業(yè)發(fā)生下列情形，適用核定征收企業(yè)所得稅的有（　?。?/div>

A．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

B．依照法律的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C．依照法律的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D．申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，有正當(dāng)理由的

E．發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】居民企業(yè)納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

以下符合“營改增”銷售服務(wù)規(guī)定的有（　?。?。

A．光租和濕租業(yè)務(wù)，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

B．裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

C．代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

D．代理記賬服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)

E．著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

【正確答案】 B,D

【答案解析】選項(xiàng)A：光租和干租業(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，程租、期租、濕租業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)；選項(xiàng)C：代理報(bào)關(guān)服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項(xiàng)E：著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資產(chǎn)。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！