2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.17

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-01-17 09:16:25

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2023年1月10日，甲公司與客戶簽訂一項(xiàng)合同，向其銷售A、B兩件商品。合同交易價(jià)格為120萬元，A、B兩件商品的單獨(dú)售價(jià)分別為90萬元和70萬元。合同約定，A商品于合同開始日交付，B商品在1月31日交付，當(dāng)兩件商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取全部貨款。交付A商品和B商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，控制權(quán)分別在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，則甲公司上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理表述不正確的是（　?。?/div>

A．交付A商品時(shí)確認(rèn)合同資產(chǎn)67.5萬元

B．交付A商品時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款90萬元

C．交付B商品時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款120萬元

D．交付B商品時(shí)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入52.5萬元

【正確答案】B

【答案解析】甲公司在交付A商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)合同資產(chǎn)=120×90/（90+70）=67.5（萬元）。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：
交付A商品時(shí)：
借：合同資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　67.5
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　67.5
交付B商品時(shí)：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　120
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　52.5
　　　合同資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　67.5

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

在企業(yè)所得稅不征稅收入的審核中，下列說法正確的是（　?。?/div>

A．縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)一律作為不征稅收入

B．不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C．從境內(nèi)居民企業(yè)取得的股息紅利為不征稅收入

D．不征稅收入均不需要繳納增值稅

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A：縣級(jí)以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進(jìn)行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進(jìn)行企業(yè)所得稅處理。選項(xiàng)C：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。選項(xiàng)D：納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于電子商務(wù)合同特點(diǎn)和法律適用的說法中，正確的是（　?。＃?022年）

A．是由電子計(jì)算機(jī)制作的合同

B．是運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)設(shè)立、變更、終止人身和財(cái)產(chǎn)關(guān)系的協(xié)議

C．僅適用《電子商務(wù)法》，不適用《民法典》

D．適用《電子簽名法》

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：電子商務(wù)合同，是指雙方或多方當(dāng)事人之間通過電子信息網(wǎng)絡(luò)以電子的形式達(dá)成的設(shè)立、變更、終止財(cái)產(chǎn)性民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。（2）選項(xiàng)CD：電子商務(wù)當(dāng)事人訂立和履行合同，適用《民法典》《電子簽名法》等法律的規(guī)則。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

中國居民李某2023年2月購入某公司債券40000份，每份買入價(jià)8元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10000元；6月將其中的50%轉(zhuǎn)讓，每份賣出價(jià)10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)5000元。則李某轉(zhuǎn)讓公司債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?/div>

A．5200

B．5400

C．4500

D．6000