2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.25

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-02-25 10:02:37

在稅務(wù)師考試備考學(xué)習(xí)的過(guò)程中，滿足于對(duì)基礎(chǔ)內(nèi)容的掌握是不夠的，在此基礎(chǔ)之上，可以適當(dāng)?shù)刈鲆恍┝?xí)題。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧！

相關(guān)閱讀：2025年2月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更、前期差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（　?。?/div>

A．重要的前期差錯(cuò)更正如果能合理確定前期差錯(cuò)的累積影響數(shù)，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理

B．會(huì)計(jì)政策變更涉及損益類會(huì)計(jì)科目應(yīng)記入“盈余公積”“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目

C．會(huì)計(jì)政策變更涉及損益的無(wú)須調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅，但可以調(diào)整遞延所得稅

D．前期差錯(cuò)更正涉及損益類會(huì)計(jì)科目應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算

E．前期差錯(cuò)更正涉及損益的符合稅法規(guī)定的可以調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】重要的前期差錯(cuò)更正如果能合理確定前期差錯(cuò)的累積影響數(shù)，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行處理。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

（多選題?非標(biāo)準(zhǔn)題型）下列選項(xiàng)中，關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)”核算說(shuō)法正確的有（　?。?。

A．出口貨物不得免征和抵扣稅額的部分通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目核算

B．不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生非正常損失按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目核算

C．實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）科目核算

D．金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅科目核算

E．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增值稅期末留抵稅額當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目進(jìn)行核算

F．一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目扣除銷售額而減少的增值稅，通過(guò)“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄核算

G．繳納以前月份應(yīng)繳未繳的增值稅應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目核算

【正確答案】A,B,E

【答案解析】 選項(xiàng)C:實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）科目核算。選項(xiàng)D:單獨(dú)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”進(jìn)行核算反映。選項(xiàng)F:一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目扣除銷售額而減少的增值稅，不通過(guò)“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄核算，通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算選項(xiàng)G:繳納以前月份應(yīng)繳未繳的增值稅應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于追訴時(shí)效的說(shuō)法中，正確的有（??）。

A．法定最高刑為10年以上有期徒刑的，犯罪經(jīng)過(guò)15年不再追訴

B．追訴期限從犯罪之日起計(jì)算；犯罪行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從犯罪行為終了之日起計(jì)算

C．在追訴期限以內(nèi)又犯罪的，前罪追訴的期限從犯后罪之日起計(jì)算

D．法定最高刑為無(wú)期徒刑、死刑的，如果20年以后認(rèn)為必須追訴的，須報(bào)請(qǐng)最高人民法院核準(zhǔn)

E．超過(guò)追訴時(shí)效的，一般不再追究犯罪分子的刑事責(zé)任

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】法定最高刑為無(wú)期徒刑、死刑的，經(jīng)過(guò)20年，不再追訴。如果20年以后認(rèn)為必須追訴的，須報(bào)請(qǐng)最高人民檢察院核準(zhǔn)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅優(yōu)惠的表述，說(shuō)法正確的有（　?。?/div>

A．國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)書立的應(yīng)稅憑證免征印花稅

B．凡附有軍事運(yùn)輸命令或使用專用的軍事物資運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證貨物運(yùn)輸和附有縣級(jí)以上（含縣級(jí)）人民政府搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸證明文件的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，免征印花稅

C．中國(guó)人民解放軍書立的應(yīng)稅憑證免征印花稅

D．應(yīng)稅憑證的副本或者抄本免征印花稅

E．圖書出版單位和發(fā)行單位之間訂立的合同免征印花稅

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)A：依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)為“獲得館舍”書立的應(yīng)稅憑證，免征印花稅；選項(xiàng)E：圖書出版單位和發(fā)行單位之間訂立的合同，應(yīng)征收印花稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)資源稅規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（　　）。（2021年）

A．外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，計(jì)稅銷售額中直接扣減外購(gòu)應(yīng)稅品的購(gòu)進(jìn)金額

B．資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地

C．煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅

D．從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品減征40%資源稅

E．自用應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

【正確答案】C,E

【答案解析】選項(xiàng)A：納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，按照下列方法進(jìn)行扣減：準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）。選項(xiàng)B：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或海鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅。選項(xiàng)D：從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！