2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.13

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-13 09:40:47

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.13

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)自行建造固定資產(chǎn)時(shí)，下列事項(xiàng)應(yīng)借記“在建工程”科目的有（　?。?。（2021年）

A．在建工程進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用

B．在建工程完工后已領(lǐng)出的剩余物資退庫(kù)

C．在建工程領(lǐng)用工程物資

D．補(bǔ)付承包企業(yè)的工程款

E．因自然災(zāi)害原因造成在建工程毀損

分割線

【正確答案】A,C,D

【答案解析】在建工程完工已領(lǐng)出的剩余物資應(yīng)辦理退庫(kù)手續(xù)，借記“工程物資”科目，貸記“在建工程”科目，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報(bào)廢或毀損，減去殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款后的凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記“在建工程——建筑工程”“在建工程——安裝工程”等科目，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

【單項(xiàng)選擇題】

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人具體納稅期限的依據(jù)是（　?。?。

A．納稅人的納稅信用級(jí)別

B．納稅人應(yīng)納稅額的大小

C．納稅人的納稅風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

D．納稅人增值稅計(jì)稅方法

分割線

【正確答案】B

【答案解析】納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的是（　?。?。

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱中不得使用“有限責(zé)任”字樣

B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

C．投資人或者其代理人向市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)之日，為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的成立日期

D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)每年依法通過(guò)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向登記機(jī)關(guān)報(bào)送年度報(bào)告，并向社會(huì)公示

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的成立日期。

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2024年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元；經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)自5月1日起向本公司職工（非關(guān)聯(lián)方）借入資金60萬(wàn)元，用于建造廠房，在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算并交付使用，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元，同期同類銀行貸款年利率為7%。該公司2024年度可在稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是（　?。┤f(wàn)元。

A．7.7

B．8.3

C．8.7

D．9.1

【正確答案】A

【答案解析】（1）向銀行借款支付的利息準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除；（2）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，因此，5—10月的利息屬于資本化的支出，可以稅前直接扣除的職工借款利息（11—12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬(wàn)元）；（3）可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=7+0.7=7.7（萬(wàn)元）。

【單項(xiàng)選擇題】

張某2025年4月以550萬(wàn)元的含稅價(jià)格轉(zhuǎn)讓其2017年購(gòu)置位于北京的別墅，購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票上注明含稅價(jià)款250萬(wàn)元，則張某轉(zhuǎn)讓別墅應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元。

A．14.29

B．26.19

C．0

D．15

【答案解析】C

【答案解析】個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。

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