2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.14

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-14 09:54:46

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.14

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量的表述中正確的有（　　）。（2021年）

A．至少應(yīng)于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核

B．已計(jì)提減值準(zhǔn)備的需要攤銷的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚可使用壽命重新計(jì)算攤銷額

C．應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核

D．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷，也無(wú)需進(jìn)行減值測(cè)試

E．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷金額均應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目

分割線

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提攤銷，但至少應(yīng)于每年年末進(jìn)行減值測(cè)試；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期損益，滿足條件時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。

【單項(xiàng)選擇題】

下列消費(fèi)稅納稅人中，不需要填寫附表《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》的是（　?。?。

A．外購(gòu)（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人

B．委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人

C．委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的納稅人

D．委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以低于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的納稅人

分割線

【正確答案】D

【答案解析】《本期準(zhǔn)予扣除稅額計(jì)算表》由外購(gòu)（含進(jìn)口）或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人以及委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的納稅人（成品油消費(fèi)稅納稅人除外）填寫。

【單項(xiàng)選擇題】

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在（　　）內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

【正確答案】D

【答案解析】無(wú)

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司（非金融企業(yè)）為增值稅一般納稅人，關(guān)聯(lián)企業(yè)權(quán)益性投資1000萬(wàn)元。2024年甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中包括向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2500萬(wàn)元所支付的當(dāng)年度（2024年1月1日至12月31日）利息費(fèi)用150萬(wàn)元，其余為向金融機(jī)構(gòu)借款利息。已知向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的年利息率為6%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為4%，財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元。

A．0

B．50

C．70

D．150

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)所得稅稅前應(yīng)扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=300-150+1000×2×4%=150+80=230（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生300萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用的納稅調(diào)增額=300-230=70（萬(wàn)元）。

【單項(xiàng)選擇題】

甲建筑施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月收入項(xiàng)目如下：平整土地收入1000萬(wàn)元，塔吊出租收入40萬(wàn)元（配備操作人員），建筑物外墻清理修復(fù)收入60萬(wàn)元。上述收入均不包含增值稅。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。

A．97.2

B．99

C．98.8

D．100.6

【答案解析】B

【答案解析】塔吊出租并配備操作人員，屬于建筑服務(wù)，取得的收入適用的增值稅稅率為9%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=（1000+40+60）×9%=99（萬(wàn)元）。

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