2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.23

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-08-23 09:20:37

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在稅務(wù)師考試備考過程中，通過不斷的做題，考生可以檢驗自己對知識點的掌握程度，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，進而有針對性地進行復(fù)習(xí)和提高。

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.23

【單項選擇題】

2022年1月1日，大山公司以660萬元現(xiàn)金取得乙公司60%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?；?dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為990萬元（假定公允價值與賬面價值相同）。2024年10月1日，乙公司向非關(guān)聯(lián)方丙公司定向增發(fā)新股，增資595萬元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成，大山公司對乙公司持股比例下降為40%，對乙公司喪失控制權(quán)但仍具有重大影響。2022年1月1日至2024年10月1日期間，乙公司實現(xiàn)凈利潤550萬元，分配了現(xiàn)金股利30萬元；因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換確認(rèn)了其他綜合收益70萬元。不考慮相關(guān)稅費等其他因素影響，2024年10月1日大山公司長期股權(quán)投資的賬面價值為（　?。┤f元。

A．254

B．694

C．914

D．924

分割線

【正確答案】C

【答案解析】

2024年10月1日大山公司長期股權(quán)投資的賬面價值=660+［595×40%-660×（60%-40%）/60%］+（550-30+70）×40%=914（萬元）。

【多項選擇題】

下列各納稅申報表的項目中，不通過企業(yè)所得稅納稅申報表《納稅調(diào)整項目明細表》作納稅調(diào)整的有（　?。?。

A．《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細表》

B．《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》

C．《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細表》

D．《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》

E．《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調(diào)整明細表》

分割線

【正確答案】A,B

【答案解析】無

【單項選擇題】

根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定，下列有關(guān)個人獨資企業(yè)的說法中，正確的是（??）。（2019年）

A．投資人對個人獨資企業(yè)財產(chǎn)所享有的財產(chǎn)權(quán)利可以依法轉(zhuǎn)讓

B．投資人不能委托他人管理個人獨資企業(yè)

C．個人獨資企業(yè)具有法人資格

D．投資人對所聘用人員職權(quán)的限制，可以對抗第三人

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項B：個人獨資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。（2）選項C：個人獨資企業(yè)是一個經(jīng)營實體，不具有法人資格。（3）選項D：投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。

【單項選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)工資、薪金總額的說法中，正確的是（　?。?/div>

A．工資、薪金總額是指按照規(guī)定實際發(fā)放的合理的工資、薪金總和

B．工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和

C．工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費

D．工資、薪金總額包括職工福利費

【正確答案】A

【答案解析】作為三項經(jīng)費扣除限額計算基數(shù)的工資、薪金總額是指實際發(fā)放的、合理的工資、薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

【單項選擇題】

2024年3月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將2022年4月購入作為民宿經(jīng)營的酒店式公寓整體改建為職工宿舍。公寓原值500萬元，已計提折舊50萬元。購入時取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額45萬元，已申報抵扣進項稅額。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進項稅額（　?。┤f元。（2024年）

A．0

B．4.50

C．40.50

D．45.00

分割線

【答案解析】C

【答案解析】已抵扣進項稅額不動產(chǎn)改變用途，專用于集體福利，不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率，凈值率=凈值÷原值×100%=（500-50）÷500×100%=90%。應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額=45×90%=40.5（萬元）。

堅持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！