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【答疑精選】《稅法一》之煙葉稅和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的關(guān)系
【東奧小編】各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過(guò)程中,無(wú)論是做題還是看教材,都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《稅法一》之煙葉稅和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的關(guān)系 【學(xué)員提問(wèn)】
345頁(yè)88答案:
當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=88000*(1+20%)*13*+(4000+2000)*7%+68000+85000+11560+135417.14+500000*17%=399125.14這里為88000要*1+20%呢?
請(qǐng)老師幫我解答一下。謝謝!
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
首先明確,煙葉稅的稅率為20%,煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額*煙葉稅稅率。煙葉收購(gòu)金額=煙絲收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼。
另外,其中的13%是扣除率,即從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,可以按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。這里的免稅農(nóng)產(chǎn)品是包含煙葉的,即買價(jià)中是包含煙葉稅的,
計(jì)算公式:
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(煙葉收購(gòu)金額+煙葉稅應(yīng)納稅額)*扣除率13%=(煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼)*(1+煙葉稅稅率20%)*13%扣除率。
所以本題中的88000*(1+20%)*13%是上述準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。您了解一下!
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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責(zé)任編輯:荼蘼
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