【答疑精選】《稅法一》之煙葉稅和可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的關(guān)系

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　345頁(yè)88答案：

　　當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=88000*(1+20%)*13*+(4000+2000)*7%+68000+85000+11560+135417.14+500000*17%=399125.14這里為88000要*1+20%呢?

　　請(qǐng)老師幫我解答一下。謝謝!

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　首先明確，煙葉稅的稅率為20%，煙葉稅應(yīng)納稅額=煙葉收購(gòu)金額*煙葉稅稅率。煙葉收購(gòu)金額=煙絲收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼。

　　另外，其中的13%是扣除率，即從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。這里的免稅農(nóng)產(chǎn)品是包含煙葉的，即買價(jià)中是包含煙葉稅的，

　　計(jì)算公式：

　　準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(煙葉收購(gòu)金額+煙葉稅應(yīng)納稅額)*扣除率13%=(煙葉收購(gòu)價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼)*(1+煙葉稅稅率20%)*13%扣除率。

　　所以本題中的88000*(1+20%)*13%是上述準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。您了解一下!

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

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