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稅務(wù)師考試《稅法一》答疑精華:增值稅視同銷售行為

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:王興超2018-02-22 16:32:28

稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)應(yīng)該勤思考,將所學(xué)的知識(shí)舉一反三。小編特整理的答疑精華,可供各位考生參考學(xué)習(xí),使知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)更為深入透徹。

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【多項(xiàng)選擇題】根據(jù)增值稅規(guī)定,下列行為屬于視同銷售的有(  )。

A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位

D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

E.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

正確答案:B,C,E

答案解析 :

選項(xiàng)AD:將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,不屬于增值稅視同銷售的情形。

【提問(wèn)】

如何準(zhǔn)確理解購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)不屬于視同消費(fèi),而用于投資與分配視同銷售?

【解答】

1.外購(gòu)的貨物已經(jīng)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),該貨物已經(jīng)進(jìn)行過(guò)流通,且已是流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的最末端,故不再視同銷售,而要將其購(gòu)進(jìn)時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,不能進(jìn)行抵扣,因?yàn)橛糜谂c生產(chǎn)無(wú)關(guān)的支出。

2.將外購(gòu)貨物用于投資或分配,它沒(méi)有進(jìn)入流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的最末端,因此要視同銷售,保證增值稅鏈條的完整。


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