當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>稅法一>專業(yè)問答>正文

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧稅務(wù)師 2019-04-23 11:04:44

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:53:42

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的類型包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免以及復(fù)合式減免優(yōu)惠政策。

稅基式減免優(yōu)惠政策，是指對(duì)企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行的減免稅優(yōu)惠，即針對(duì)應(yīng)納稅所得額的減免，比如免稅收入，減計(jì)收入、加計(jì)扣除、所得減免或減半；稅率式減免是指通過直接降低稅率的方式實(shí)現(xiàn)減免稅，比如高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型中小企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；稅額減免是指直接通過減少應(yīng)納稅額的方式降低企業(yè)的稅負(fù)；復(fù)合式減免是指以上3種減免政策2種(含)以上混合而出臺(tái)的減免稅政策，比如小微企業(yè)普惠性減免稅政策，既包括稅基的減免也包括稅率的減免。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；

(二)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；

(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。

第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

稅收優(yōu)惠

是指國(guó)家對(duì)某一部分特定企業(yè)和課稅對(duì)象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。

一、免稅

免征的適用范圍：

1、蔬菜、谷物、油料、豆類、水果等種植；

2、農(nóng)作物新品種選育；

3、中藥材種植；

4、林木種植；

5、牲畜、家禽飼養(yǎng)；

6、林產(chǎn)品采集；

7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)機(jī)作業(yè)與維修；

8、遠(yuǎn)洋捕撈；

9、公司﹢農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)。

二、減半征收

適用范圍：

1、花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植；

2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

三、定期減免

1、2免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起)適用范圍：

(1)對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)重點(diǎn)扶持的高新企業(yè)；

(2)境內(nèi)新辦軟件企業(yè)(獲利)；

(3)小于0.8微米的集成電路企業(yè)。

2、3免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起)適用范圍：

(1)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；

(2)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目；

(3)節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目。

四、低稅率

20%，適用范圍：小型微利企業(yè)：資產(chǎn)不超過5000萬；從業(yè)人數(shù)不超過300人；年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

15%，適用范圍：國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新企業(yè)；投資80億、0.25μm的電路企業(yè)；西部開發(fā)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

10%，適用范圍：非居民企業(yè)優(yōu)惠；國(guó)家布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。

五、加計(jì)扣除

1、據(jù)實(shí)扣除后加計(jì)扣除50%，適用范圍：研究開發(fā)費(fèi)；形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。

2、據(jù)實(shí)扣除后加計(jì)扣除100%，適用范圍：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

六、投資抵稅

投資額的70%抵扣所得額，投資中小高新技術(shù)2年以上的創(chuàng)投企業(yè)(股權(quán)持有滿2年)，投資額的10%抵扣稅額，購置并實(shí)際使用的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備。

同學(xué)們?cè)趯W(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)后需要通過習(xí)題進(jìn)行鞏固，如果想要了解更多關(guān)于稅務(wù)師的內(nèi)容，敬請(qǐng)關(guān)注東奧稅務(wù)師頻道。

免費(fèi)試聽全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)