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企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么

來源:東奧會計在線 責(zé)編:東奧稅務(wù)師 2019-04-23 11:04:44

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:53:42

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的類型包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免以及復(fù)合式減免優(yōu)惠政策。

稅基式減免優(yōu)惠政策,是指對企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)進(jìn)行的減免稅優(yōu)惠,即針對應(yīng)納稅所得額的減免,比如免稅收入,減計收入、加計扣除、所得減免或減半;稅率式減免是指通過直接降低稅率的方式實現(xiàn)減免稅,比如高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型中小企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅;稅額減免是指直接通過減少應(yīng)納稅額的方式降低企業(yè)的稅負(fù);復(fù)合式減免是指以上3種減免政策2種(含)以上混合而出臺的減免稅政策,比如小微企業(yè)普惠性減免稅政策,既包括稅基的減免也包括稅率的減免。

法律依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第二十七條 企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:

(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得;

(二)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得;

(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得;

(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。

第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

稅收優(yōu)惠

是指國家對某一部分特定企業(yè)和課稅對象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。

一、免稅

免征的適用范圍:

1、蔬菜、谷物、油料、豆類、水果等種植;

2、農(nóng)作物新品種選育;

3、中藥材種植;

4、林木種植;

5、牲畜、家禽飼養(yǎng);

6、林產(chǎn)品采集;

7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)機作業(yè)與維修;

8、遠(yuǎn)洋捕撈;

9、公司﹢農(nóng)戶經(jīng)營。

二、減半征收

適用范圍:

1、花卉、茶及飲料作物、香料作物的種植;

2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

三、定期減免

1、2免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)適用范圍:

(1)對經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)重點扶持的高新企業(yè);

(2)境內(nèi)新辦軟件企業(yè)(獲利);

(3)小于0.8微米的集成電路企業(yè)。

2、3免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)適用范圍:

(1)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目;

(2)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目;

(3)節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目。

四、低稅率

20%,適用范圍:小型微利企業(yè):資產(chǎn)不超過5000萬;從業(yè)人數(shù)不超過300人;年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬。

15%,適用范圍:國家重點扶持的高新企業(yè);投資80億、0.25μm的電路企業(yè);西部開發(fā)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。

10%,適用范圍:非居民企業(yè)優(yōu)惠;國家布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。

五、加計扣除

1、據(jù)實扣除后加計扣除50%,適用范圍:研究開發(fā)費;形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。

2、據(jù)實扣除后加計扣除100%,適用范圍:企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

六、投資抵稅

投資額的70%抵扣所得額,投資中小高新技術(shù)2年以上的創(chuàng)投企業(yè)(股權(quán)持有滿2年),投資額的10%抵扣稅額,購置并實際使用的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備。

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