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土地使用稅稅率是多少

來源：東奧會計在線責編：郭晶 2019-04-30 14:10:34

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:51:43

土地使用稅稅率是多少

城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標準如下：

大城市1.5元至30元；

中等城市1.2元至24元；

小城市0.9元至18元；

縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

土地使用稅是對使用國有土地的單位和個人，按使用的土地面積定額征收的稅。以開征范圍內(nèi)的土地為課稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區(qū)城鎮(zhèn)使用土地則不征稅。土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規(guī)定稅額的2—5倍范圍內(nèi)加成征稅。對于公園、名勝、寺廟及文教、衛(wèi)生、社會福利等單位使用的土地，城鎮(zhèn)、街道、公共設施用地，鐵路、機場、港區(qū)、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農(nóng)、林、牧、漁、果生產(chǎn)基地用地，以及個人非營業(yè)建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經(jīng)過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。

城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)實際使用土地的面積，按稅法規(guī)定的單位稅額交納。其計算公式如下：

應納城鎮(zhèn)土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額。

個人出租房屋現(xiàn)行稅收政策歸納如下：

1、營業(yè)稅

個人出租非住房，營業(yè)稅稅率5%；

個人出租住房，不區(qū)分用途，在3%優(yōu)惠稅率的基礎上減半征收營業(yè)稅，即稅率為1.5%；

2、房產(chǎn)稅

個人出租非住房，房產(chǎn)稅稅率12%，若房產(chǎn)稅已按季申報繳納,代開發(fā)票時按差額征收；

個人出租住房或企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；

3、城鎮(zhèn)土地使用稅

個人出租非住房，按照“我市城鎮(zhèn)土地使用稅地段等級和稅額標準”執(zhí)行(建筑物中部分房屋出租，按出租房屋建筑面積占該座建筑物全部建筑面積的比例，分攤該座建筑物占用土地所應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。若土地使用稅已按季申報繳納,代開發(fā)票時不再征收；

個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、個人所得稅

個人出租的房屋(不區(qū)分住房和非住房)，出租方取得的租賃所得一律減按10%的稅率征收個人所得稅。納稅人一次取得幾個月房租分攤為幾個月征收，一個月內(nèi)分次取得房租以一個月取得的房租為一次征收，月租金收入未超過4000元的，應納個人所得稅=[房租收入-稅金-修繕費用(每次800元為限)-800]×稅率，月租金收入超過4000元的，應納個人所得稅=[房租收入-稅金-修繕費用(每次800元為限)]×(1-20%)×稅率；

5、其他

城市維護建設稅稅率為7%或5%；教育費附加為3%；地方教育附加為2%；個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

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