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對視同銷售貨物行為的稅務(wù)處理

來源：東奧會計在線 責編：東奧稅務(wù)師 2019-06-12 11:22:13

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:48:23

對視同銷售貨物行為的稅務(wù)處理

答案：

視同銷售業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理：

1、不得在稅前扣除的視同銷售項目的會計處理。發(fā)生時按相關(guān)財務(wù)會計規(guī)定入賬，年度終了后，應(yīng)嚴格按稅法規(guī)定的計稅價格核定視同銷售業(yè)務(wù)的納稅所得，按永久性差異的所得稅處理方法做納稅調(diào)整及應(yīng)納所得稅會計處理。

2、直接在稅前扣除的視同銷售項目的會計處理。發(fā)生時借記相關(guān)科目，貸記“產(chǎn)成品”科目。在進行所得稅處理時，由于這類視同銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計所得與納稅所得的差異，在計算繳納企業(yè)所得稅時，一方面應(yīng)做視同銷售處理，另一方面又會增加可在稅前扣除的相關(guān)費用，兩項相抵，納稅所得與會計所得是一致的。因此，對這類視同銷售業(yè)務(wù)可以簡化，不做納稅調(diào)整。

3、自用的金額在一定的數(shù)額內(nèi)可以稅前扣除，超過標準部分不能扣除的視同銷售業(yè)務(wù)的會計處理。如納稅人累計的列支沒有超過稅法規(guī)定的稅前扣除標準，則可以照可直接在稅前扣除的視同銷售的會計處理執(zhí)行;如超過了扣除標準，則就超過部分按不得在稅前扣除的項目進行所得稅會計處理。

4、形成固定資產(chǎn)可在以后納稅期間通過折舊逐步在稅前扣除的視同銷售項目的會計處理。

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