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一般納稅人處置固定資產(chǎn)增值稅怎么算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2020-02-21 17:06:53

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:35:07

一般納稅人處置固定資產(chǎn)增值稅怎么算

一般納稅人處置固定資產(chǎn)增值稅計(jì)算：

一般納稅人(假定適用稅率為16%)購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣，再進(jìn)行銷售的，增值稅=銷售價(jià)/1.03*2%;

購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后，固定資產(chǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，再進(jìn)行銷售的，增值稅=銷售價(jià)/1.16*16%;

購進(jìn)增值稅不得抵扣的固定資產(chǎn)，再進(jìn)行銷售的，增值稅=銷售價(jià)/1.03*2%;

購進(jìn)固定資產(chǎn)既有不得抵扣增值稅的，又用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，無法進(jìn)行區(qū)分的，固定資產(chǎn)再出售時(shí)，增值稅=銷售價(jià)/1.16*16%。

固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有以下特征的有形資產(chǎn)：

為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有;

使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅務(wù)師頻道，想了解更多可以看固定資產(chǎn)概述、固定資產(chǎn)的取得。

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