增值稅免抵退稅和免退稅的計算是什么
來源：東奧會計在線
責編：梁媛
2021-05-20 14:30:35
精選回答
增值稅免抵退稅的計算
當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額
當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額
當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料的價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)
當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
情況一有免抵沒留抵：
當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則
當期應退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額
情況二有留抵沒免抵：
當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則
當期應退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0
當期有留抵稅額
增值稅免退稅的計算
外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：
增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率
外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：
增值稅應退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率
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