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增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算是什么

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:梁媛 2021-05-20 14:30:35

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:32:34

增值稅免抵退稅和免退稅的計(jì)算是什么

增值稅免抵退稅的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料的價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額

當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

情況一有免抵沒(méi)留抵:

當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

情況二有留抵沒(méi)免抵:

當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期有留抵稅額

增值稅免退稅的計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物:

增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率

外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物:

增值稅應(yīng)退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù)×出口貨物退稅率

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