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非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:馮云旭 2024-01-10 14:12:12

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:25:14

非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎

根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二項(xiàng)規(guī)定,非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣?!对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定,條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

綜上所述,非正常損失只有管理不善原因引起的才不得抵扣,因自然災(zāi)害而遭受的損失不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做?

進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,可以將原來(lái)已經(jīng)做到進(jìn)項(xiàng)稅的科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),具體的分錄如下:

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):

借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

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