增值稅普票要交幾個(gè)點(diǎn)的稅

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-08-30 14:26:59

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:21:49

增值稅普票(即增值稅普通發(fā)票)的稅率并非固定不變，而是根據(jù)納稅人的類型、銷售或提供的服務(wù)類型等因素有所不同。

一般納稅人

對于一般納稅人而言，其增值稅普通發(fā)票的稅率主要取決于其銷售或提供的服務(wù)類型：

1. 13%的稅率：適用于納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，但以下特定項(xiàng)目除外。

2. 9%的稅率：適用于納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以及銷售或進(jìn)口特定貨物(如糧食、食用植物油、自來水等)。

3. 6%的稅率：適用于納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，但上述13%和9%稅率所涵蓋的項(xiàng)目除外。

4. 0%的稅率：適用于納稅人出口貨物，但國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人

對于小規(guī)模納稅人而言，其增值稅普通發(fā)票的稅率或征收率通常較低：

1. 3%的征收率：在特定時(shí)期(如當(dāng)前政策規(guī)定至2027年12月31日)，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%征收率征收增值稅。

2. 特殊情況下更低的稅率：例如，從事二手車經(jīng)銷的納稅人，在特定期間內(nèi)銷售其收購的二手車，可以按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。

免稅情況

一. 小規(guī)模納稅人免稅政策

1. 月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)：

自2023年1月1日至2027年12月31日，針對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對于按季度納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過30萬元同樣享受免征增值稅的政策。

2. 征收率減按政策：

在此期間，對于增值稅小規(guī)模納稅人原本適用于3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，現(xiàn)減按1%征收率征收增值稅。同時(shí)，原本適用于3%預(yù)征率的預(yù)繳征收增值稅項(xiàng)目，也按照減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二. 特定銷售行為免稅

除了小規(guī)模納稅人的免稅政策外，還有一些特定銷售行為也享受增值稅免稅優(yōu)惠，包括但不限于：

1. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品：如種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)等自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品。

2. 避孕藥品和用具：這些產(chǎn)品因其特殊用途而享受免稅政策。

3. 古舊圖書：向社會(huì)收購的古書和舊書也屬于免稅范圍。

4. 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備：這些設(shè)備因其促進(jìn)科技進(jìn)步和教育發(fā)展的作用而免稅。

5. 外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備：這些物資和設(shè)備因其援助性質(zhì)而免稅。

6. 由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品：這些物品旨在改善殘疾人的生活質(zhì)量，因此享受免稅政策。

三. 其他免稅政策

此外，還有一些其他的增值稅免稅政策，如：

1. 新能源汽車免征車輛購置稅：對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元。

2. “四技合同”免增值稅：科技、文化、體育、醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域內(nèi)的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等服務(wù)，其收入可以按照零稅率計(jì)征增值稅。

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