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一次性年終獎個人所得稅政策

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2024-09-27 14:15:27

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:21:09

一次性年終獎個人所得稅政策

?全年一次性獎金個人所得稅政策?允許居民個人取得的全年一次性獎金在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。具體計算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。此外，居民個人也有選擇將全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得計算納稅的權(quán)利。這一政策適用于行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金，包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?。

在選擇計稅方式時，納稅人需結(jié)合自身實際情況來選擇。由于每個人的收入情況和稅前扣除、優(yōu)惠等情況不同，因此并不能直接判斷選擇哪種計稅方式產(chǎn)生的個人所得稅會更少。納稅人可以通過登錄手機(jī)個人所得稅APP，分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法計算比較一下，哪種劃算選擇哪種就可以了?。此外，納稅人還可以通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)或辦稅服務(wù)廳填報相關(guān)表格，享受全年一次性獎金單獨計稅的優(yōu)惠政策?。

個人所得稅的稅率分類：

1. 綜合所得適用的稅率：適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。

該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。其中，綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得。

2. 經(jīng)營所得適用的稅率：適用5級超額累進(jìn)稅率。

適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3. 比例稅率：利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

(一)居民個人綜合所得的征稅范圍

1. 工資、薪金所得

工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2. 勞務(wù)報酬所得

勞務(wù)報酬所得是指個人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

3. 稿酬所得

稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

4. 特許權(quán)使用費所得

特許權(quán)使用費所得是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

(二)應(yīng)納稅所得額的審核

1. 收入額

2. 專項扣除

3. 專項附加扣除

4. 專項附加扣除操作辦法

5. 依法確定的其他扣除

依法確定的其他扣除包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、個人養(yǎng)老金的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。

6. 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額；一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。