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一次性年終獎個人所得稅政策

來源:東奧會計在線 責編:姜喆 2024-09-27 14:15:27

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:21:09

一次性年終獎個人所得稅政策

?全年一次性獎金個人所得稅政策?允許居民個人取得的全年一次性獎金在2027年12月31日前,不并入當年綜合所得,而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅。具體計算公式為:應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。此外,居民個人也有選擇將全年一次性獎金并入當年綜合所得計算納稅的權(quán)利。這一政策適用于行政機關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎金,包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資?。

在選擇計稅方式時,納稅人需結(jié)合自身實際情況來選擇。由于每個人的收入情況和稅前扣除、優(yōu)惠等情況不同,因此并不能直接判斷選擇哪種計稅方式產(chǎn)生的個人所得稅會更少。納稅人可以通過登錄手機個人所得稅APP,分別選擇按合并計稅或單獨計稅方法計算比較一下,哪種劃算選擇哪種就可以了?。此外,納稅人還可以通過自然人電子稅務局(扣繳端)或辦稅服務廳填報相關(guān)表格,享受全年一次性獎金單獨計稅的優(yōu)惠政策?。

個人所得稅的稅率分類:

1. 綜合所得適用的稅率:適用7級超額累進稅率,按月應納稅所得額計算征稅。

該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。其中,綜合所得包括工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得。

2. 經(jīng)營所得適用的稅率:適用5級超額累進稅率。

適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。

3. 比例稅率:利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為20%。

(一)居民個人綜合所得的征稅范圍

1. 工資、薪金所得

工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

2. 勞務報酬所得

勞務報酬所得是指個人從事勞務取得的所得,包括從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

3. 稿酬所得

稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

4. 特許權(quán)使用費所得

特許權(quán)使用費所得是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。

(二)應納稅所得額的審核

1. 收入額

2. 專項扣除

3. 專項附加扣除

4. 專項附加扣除操作辦法

5. 依法確定的其他扣除

依法確定的其他扣除包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金,個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、個人養(yǎng)老金的支出,以及國務院規(guī)定可以扣除的其他項目。

6. 專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個人一個納稅年度的應納稅所得額為限額;一個納稅年度扣除不完的,不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

7. 綜合所得應納稅額的計算公式

居民個人綜合所得應納稅額=(全年收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)

適用七級超額累進稅率。

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