當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>稅務(wù)師>稅法一>專業(yè)問答>正文

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-10-24 17:26:23

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:20:49

小規(guī)模納稅人：

1. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元(≤500萬元)的為小規(guī)模納稅人。

2. 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

⑴按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的

⑵年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計(jì)入相關(guān)費(fèi)用或資產(chǎn)成本。

小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易板房征收增值稅，按照銷售價(jià)款(不含稅)的3%或5%的征收率征收。

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

購進(jìn)貨物(接受服務(wù))

借：原材料等(購買價(jià)款+增值稅稅額)

貸：銀行存款等

小規(guī)模納稅人從一般納稅人處購買貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

銷售貨物(提供服務(wù))

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要包括：

一. 增值稅政策

免征增值稅：

對于月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。這意味著，如果小規(guī)模納稅人的月銷售額不超過這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，他們在該月內(nèi)就不需要繳納增值稅。

政策依據(jù)包括《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(2023年第19號(hào))等文件。

減按征收率征收增值稅：

對于增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。這一政策適用于包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等在內(nèi)的多種情況。

同時(shí)，對于適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，也減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

二. “六稅兩費(fèi)”減半征收

小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以享受“六稅兩費(fèi)”的減半征收優(yōu)惠。這里的“六稅兩費(fèi)”包括資源稅(不包括水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不包括證券交易印花稅)、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

這項(xiàng)政策旨在進(jìn)一步減輕小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，支持其穩(wěn)定發(fā)展。

三. 企業(yè)所得稅政策

對于小型微利企業(yè)(年利潤不超過300萬元，員工不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元的企業(yè))，可以按照5%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這是因?yàn)樾⌒臀⒗髽I(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額后，再按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)率為5%。

這項(xiàng)政策對于小微企業(yè)的利潤增長和資金周轉(zhuǎn)具有積極作用。

四. 其他優(yōu)惠政策

除了上述政策外，小規(guī)模納稅人還可以享受一些其他的稅收優(yōu)惠政策，如金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅等。

這些政策從多個(gè)方面支持了小微企業(yè)的發(fā)展，降低了其經(jīng)營成本。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

代扣代繳增值稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人

更多知識(shí)點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線稅法一欄目。

免費(fèi)試聽全部>>

稅務(wù)師企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
稅務(wù)師企業(yè)所得稅概念及計(jì)稅依據(jù)
2024《稅法二》精學(xué)基礎(chǔ)班

彭婷

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)