個人出租商鋪需要交哪些稅費
精選回答
個人出租商鋪需要繳納的稅費主要包括：
1. 房產稅：根據租金收入的一定比例(通常為12%)繳納。計算公式為：應交房產稅=租金收入(指不含稅租金收入)×12%。
2. 增值稅：個人出租商鋪，需以租金收入(換算成不含稅租金收入)的一定比例(如5%)計算繳納增值稅。
3. 城市維護建設稅及教育費附加：這兩項稅費都是根據增值稅的稅額計算。城市維護建設稅稅率分別為7%(城區(qū))、5%(郊區(qū))和1%(農村)，教育費附加的稅率為3%。
4. 個人所得稅：租金收入扣除相關費用后，需按照個人所得稅法規(guī)定繳納個人所得稅。稅率根據收入額不同而有所不同，目前最高稅率為45%。也有說法認為，個人所得稅按財產租賃所得計算，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，稅率是20%。
5. 印花稅：在簽訂租賃合同時，按租賃合同所載租賃金額的千分之一貼花，或在第一次繳稅時一次性繳納，按租期內所有總租金計算。稅額不足1元時，按1元貼花。
6. 土地使用稅：按房屋地段每平方米征收，具體以代征機關實際征收為準。
城市維護建設稅
一. 納稅人和扣繳義務人
1. 納稅人：繳納消費稅、增值稅的單位和個人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人
2. 扣繳義務人：負有增值稅、消費稅扣繳義務的單位和個人，在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設稅
二. 征稅范圍
1. 城市維護建設稅征收的區(qū)域范圍包括城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收增值稅、消費稅的其他地區(qū)。
2. 對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅。即城建稅“進口不征”。
3. 對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。即城建稅“出口不退”。
三. 稅率
地區(qū)差別比例稅率，7%、5%、1%三檔。
1. 一般規(guī)定
納稅人所在地，是指納稅人住所地或者與納稅人生產經營活動相關的其他地點，具體地點由省、自治區(qū)、直轄市確定。
2. 特殊規(guī)定
(1)市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。行政區(qū)劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區(qū)劃對應的城市維護建設稅稅率，納稅人在變更完成當月的下一個納稅申報期按新稅率申報繳納。
(2)納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的，在建筑服務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時，按預繳地城市維護建設稅稅率就地計算繳納城市維護建設稅。
(3)對下列兩種情況，可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅：
①由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個人。
②流動經營等無固定納稅地點的單位和個人。
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