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小規(guī)模納稅人開具專票稅率是3%還是1%

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2024-11-12 15:58:16

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:20:10

小規(guī)模納稅人開具專票的稅率問題，需要根據(jù)具體情況和當(dāng)前政策來解答。

首先，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，但國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。這意味著，在一般情況下，小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的稅率是3%。

然而，值得注意的是，近年來國(guó)家為了支持小微企業(yè)的發(fā)展，出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)的政策。特別是針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，自2023年1月1日至2027年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。這一政策不僅適用于應(yīng)稅銷售收入，還適用于適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。

但需要注意的是，這一減稅政策主要針對(duì)的是小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票(普票)以及部分應(yīng)稅銷售收入的增值稅征收率。對(duì)于小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票(專票)，其稅率并未直接規(guī)定為1%，而是仍然按照3%的征收率來計(jì)算繳納增值稅。

因此，在回答“小規(guī)模納稅人開具專票稅率是3%還是1%”的問題時(shí)，需要明確的是：小規(guī)模納稅人開具專票的稅率通常是3%，而不是1%。盡管國(guó)家對(duì)于小規(guī)模納稅人的部分應(yīng)稅銷售收入實(shí)行了減稅政策，將征收率減按1%執(zhí)行，但這一政策并不直接適用于專票的開具。

?小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?

?小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額不超過500萬元。?一般以年應(yīng)稅銷售額500萬元為界限，500萬元以下通常為小規(guī)模納稅人，但核算健全可選擇登記為一般納稅人；超過500萬元?jiǎng)t需登記為一般納稅人。

小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人可以享受?增值稅優(yōu)惠，只要季度銷售額在30萬元以下，開具的普通發(fā)票可以免除增值稅。如果超過30萬元，則需要按照1%的稅率全額征稅。此外，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

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