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小規(guī)模納稅人年報(bào)怎么申報(bào)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-02-25 13:47:46

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:29:12

小規(guī)模納稅人年報(bào)通常涵蓋企業(yè)所得稅年報(bào)以及財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)。

企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)

1. 準(zhǔn)備工作

收集整理財(cái)務(wù)資料：包含全年的收入、成本、費(fèi)用、發(fā)票等各類票據(jù)和憑證，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與完整性。

核對(duì)賬目：仔細(xì)核查各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用是否記錄準(zhǔn)確，有無(wú)遺漏或錯(cuò)誤。同時(shí)，檢查稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等的扣除標(biāo)準(zhǔn)是否符合稅法規(guī)定。

2. 填寫納稅申報(bào)表

登錄電子稅務(wù)局：訪問(wèn)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，使用納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄系統(tǒng)。

進(jìn)入申報(bào)界面：在電子稅務(wù)局中找到“企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)”相關(guān)模塊，點(diǎn)擊進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面。

選擇適用的申報(bào)表：小規(guī)模納稅人一般適用《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》或《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類，2018年版)》，根據(jù)實(shí)際情況選擇填寫。

填寫報(bào)表內(nèi)容：按照?qǐng)?bào)表的要求，依次填寫基礎(chǔ)信息表、主表以及各個(gè)附表。主表主要反映企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；附表則用于詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的明細(xì)以及稅務(wù)調(diào)整情況。

3. 數(shù)據(jù)校驗(yàn)與審核

系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)：填寫完申報(bào)表后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯校驗(yàn)，檢查數(shù)據(jù)是否符合稅法規(guī)定和報(bào)表的邏輯關(guān)系。如果存在錯(cuò)誤或不符合要求的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會(huì)提示修改。

人工審核：在提交申報(bào)前，納稅人應(yīng)再次仔細(xì)審核報(bào)表內(nèi)容，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合理性。特別是對(duì)于稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)，要認(rèn)真核對(duì)相關(guān)政策依據(jù)和計(jì)算方法。

4. 提交申報(bào)與繳納稅款

提交申報(bào)：確認(rèn)報(bào)表數(shù)據(jù)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕，將申報(bào)表發(fā)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

繳納稅款：申報(bào)成功后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)申報(bào)表計(jì)算出應(yīng)納稅額。納稅人可以選擇網(wǎng)上繳納稅款，通過(guò)簽訂三方協(xié)議的銀行賬戶自動(dòng)扣款；也可以前往稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的銀行繳納稅款。

財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)

1. 準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表

資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個(gè)方面。

利潤(rùn)表：展示企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，主要包括收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)等項(xiàng)目。

現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況。

2. 登錄電子稅務(wù)局：與企業(yè)所得稅年報(bào)申報(bào)相同，使用納稅人識(shí)別號(hào)和密碼登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的電子稅務(wù)局網(wǎng)站。

3. 進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)界面：在電子稅務(wù)局中找到“財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)申報(bào)”模塊，點(diǎn)擊進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面。

4. 選擇財(cái)務(wù)報(bào)表類型：根據(jù)企業(yè)適用的會(huì)計(jì)制度，選擇相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表類型，如《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。

5. 填寫報(bào)表內(nèi)容：按照財(cái)務(wù)報(bào)表的格式和要求，依次填寫資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。確保數(shù)據(jù)與企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況相符。

6. 提交申報(bào)：填寫完畢后，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕，將財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)送至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

不同地區(qū)的電子稅務(wù)局操作界面和具體申報(bào)流程可能會(huì)有所差異，納稅人在申報(bào)過(guò)程中如有疑問(wèn)，可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn)。

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