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流轉(zhuǎn)稅包括哪些稅種

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2025-03-25 10:50:37

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:28:14

流轉(zhuǎn)稅又稱流轉(zhuǎn)課稅、流通稅，主要是指以納稅人商品生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)額或者數(shù)量以及非商品交易的營業(yè)額為征稅對象的一類稅收。流轉(zhuǎn)稅是商品生產(chǎn)和商品交換的產(chǎn)物，各種流轉(zhuǎn)稅目前是政府財政收入的重要來源。流轉(zhuǎn)稅主要包括：

1. 增值稅：以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2. 消費(fèi)稅：向消費(fèi)品征收的稅項，是間接稅同時也是價內(nèi)稅，在商品的流通環(huán)節(jié)征收。消費(fèi)稅是典型的間接稅，是政府向消費(fèi)品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。

3. 關(guān)稅：主權(quán)國家根據(jù)本國經(jīng)濟(jì)和政治的需要，按照國家制定的方針、政策，用法律形式確定，由海關(guān)對進(jìn)出境的貨物、物品所征收的一種稅收。我國關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅及行李和郵遞物品進(jìn)口稅。

關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律，以準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物和進(jìn)出境物品為征稅對象而征收的一種稅收。

特點(diǎn)：

1. 征收的對象是準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物和進(jìn)出境物品。

2. 關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅(關(guān)稅完稅價格不包括關(guān)稅，但進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅計稅依據(jù)含關(guān)稅)。

3. 有較強(qiáng)的涉外性。

法定減免稅

下列進(jìn)出口貨物、進(jìn)出境物品，減征或者免征關(guān)稅：

1. 關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物(免征)。

2. 無商業(yè)價值的廣告品和貨樣(免征)。

3. 外國政府、國際組織無償贈送的物資(免征)。

4. 在海關(guān)放行前遭受損壞(減征)或損失(免征)的貨物。

5. 規(guī)定數(shù)額以內(nèi)的物品(免征)。

6. 進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品(免征)。

7. 中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品。

8. 法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。

特定減免稅

1. 科教用品

(1)對科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

(2)對出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校(行政學(xué)院)、圖書館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

2. 殘疾人專用品

3. 慈善捐贈物資

4. 重大技術(shù)裝備

5. 集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)

6. 科普用品

7. 國家綜合性消防救援隊伍進(jìn)口消防救援設(shè)備

(1)自2023年1月1日至2025年12月31日，對國家綜合性消防救援隊伍進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需求的消防救援裝備，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

(2)自2023年1月1日至2023年10月23日前，國家綜合性消防救援隊伍已進(jìn)口的裝備所繳納的進(jìn)口稅款，符合政策規(guī)定的，依申請準(zhǔn)予退還。

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