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高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表

來源：東奧會計在線責編：東奧稅務師 2019-08-20 12:01:17

精選回答

東奧稅務師

2024-04-11 13:57:32

有關項目填報說明

第1行“高新技術企業(yè)證書編號”：填報納稅人高新技術企業(yè)證書上的編號;“高新技術企業(yè)證書取得時間”：填報納稅人高新技術企業(yè)證書上的取得時間。

第2行“產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍”：填報納稅人產品(服務)屬于《國家重點支持的高新技術領域》中的具體范圍名稱，填報至三級明細;“是否發(fā)生重大安全、質量事故”：納稅人按實際情況選擇“是”或者“否”。

第3行“是否有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關部門處罰的”、“是否發(fā)生偷騙稅行為”：納稅人按實際情況選擇“是”或者“否”。

第5行“

本年高新技術產品(服務)收入”：填報第6+7行的金額。

第6行“其中：產品(服務)收入”：填報納稅人本年符合《國家重點支持的高新技術領域》要求的產品(服務)收入。

第7行“技術性收入”：填報納稅人本年符合《國家重點支持的高新技術領域》要求的技術性收入的總和。

第8行“

本年企業(yè)總收入”：填報納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為稅法第六條規(guī)定的收入總額。包括：銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入。

第9行“

本年高新技術產品(服務)收入占企業(yè)總收入的比例”：填報第5÷8行的比例。

第10行“

本年具有大學專科以上學歷的科技人員數”：填報納稅人具有大學?？埔陨蠈W歷的，且在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的，本年累計實際工作時間在183天以上的人員數。包括：直接科技人員及科技輔助人員。

1第11行“

本年研發(fā)人員數”：填報納稅人本年研究人員、技術人員和輔助人員三類人員合計數，具體包括企業(yè)內主要從事研究開發(fā)項目的專業(yè)人員;具有工程技術、自然科學和生命科學中一個或一個以上領域的技術知識和經驗，在研究人員指導下參與部分工作(包括關鍵資料的收集整理、編制計算機程序、進行實驗、測試和分析、為實驗、測試和分析準備材料和設備、記錄測量數據、進行計算和編制圖表、從事統(tǒng)計調查等)的人員;參與研究開發(fā)活動的熟練技工。

第12行“

本年職工總數”：填報納稅人本年職工總數。

第13行“

本年具有大學專科以上學歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例”：填報第10÷12行的比例。

第14行“

本年研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數的比例”：填報第11÷12行的比例。

第15行“

本年歸集的高新研發(fā)費用金額”：填報第16+25行的金額。

第16行“(一)內部研究開發(fā)投入”：填報第17+18+19+20+21+22+24行的金額。

第17行“1.人員人工”：填報納稅人從事研究開發(fā)活動人員(也稱研發(fā)人員)全年工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。

第18行“2.直接投入”：填報納稅人為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相關支出。如：水和燃料(包括煤氣和電)使用費等;用于中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等;用于研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費;以經營租賃方式租入的固定資產發(fā)生的租賃費等。

第19行“3.折舊費用與長期待攤費用”：填報納稅人為執(zhí)行研究開發(fā)活動而購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。

第20行“4.設計費用”：填報納稅人為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術規(guī)范、操作特性方面的設計等發(fā)生的費用。

第21行“5.裝備調試費”：填報納稅人工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用(如研制生產機器、模具和工具，改變生產和質量控制程序，或制定新方法及標準等)。需特別注意的是：為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入。

第22行“6.無形資產攤銷”：填報納稅人因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術(包括專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術、設計和計算方法等)所發(fā)生的費用攤銷。

第23行“7.其他費用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。

第24行“其中：可計入研發(fā)費用的其他費用”：填報納稅人為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用中不超過研究開發(fā)總費用的10%的金額。

第25行“(二)委托外部研究開發(fā)費用”：填報第26+27行的金額。

第26行“1.境內的外部研發(fā)費”：填報納稅人委托境內的企業(yè)、大學、轉制院所、研究機構、技術專業(yè)服務機構等進行的研究開發(fā)活動所支出的費用，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用總額。其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

第27行“2.境外的外部研發(fā)費”：填報納稅人委托境外機構完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用總額。

第28行“

本年研發(fā)費用占銷售(營業(yè))收入比例”：填報納稅人本年研發(fā)費用占銷售(營業(yè))收入的比例。

第29行“減免稅金額”：填報按照表a100000第23行應納稅所得額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

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