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個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是什么

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-10 14:26:03

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:18

個(gè)稅的計(jì)算主要基于應(yīng)納稅所得額和適用的稅率。應(yīng)納稅所得額是稅前收入減去起征點(diǎn)(目前為5000元)以及各類扣除項(xiàng)(包括專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除等)后的金額。適用的稅率則根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而有所差異，我國采用超額累進(jìn)稅率制度。

具體的計(jì)算步驟如下：

1.計(jì)算全月應(yīng)納稅所得額：稅前收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(如三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除(如子女教育、住房貸款利息等)-依法確定的其他扣除。

2.根據(jù)應(yīng)納稅所得額查找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。我國的個(gè)人所得稅稅率分為7級，從3%到45%不等，每一級對應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額范圍。

3.應(yīng)用個(gè)稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)繳稅款：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=應(yīng)繳稅款。

個(gè)稅專項(xiàng)扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的一些特定支出項(xiàng)目，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除，從而減少應(yīng)繳納的稅款。這些扣除項(xiàng)目旨在減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，更好地反映納稅人的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況。

目前，個(gè)稅專項(xiàng)扣除主要包括以下幾項(xiàng)：

1.子女教育：每個(gè)子女每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元。這適用于納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出。

2.繼續(xù)教育：對于在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，納稅人可以享受每月400元的定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。而納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，可以按照3600元定額扣除。

3.大病醫(yī)療：納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，在扣除醫(yī)保報(bào)銷后，個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分，可以在年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

4.住房貸款利息：對于首套住房貸款的利息扣除，納稅人可以享受每月一定額度的扣除，具體數(shù)額可能會因政策而有所變動。

5.住房租金：住房租金的扣除標(biāo)準(zhǔn)會根據(jù)納稅人所在城市的不同而有所差異，但通常每月會有一定的定額扣除。

6.贍養(yǎng)老人：贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)會根據(jù)納稅人的具體情況(如是否為獨(dú)生子女)而有所不同，最高可以達(dá)到每月2000元。

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