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待認(rèn)證進(jìn)項稅額是什么情況下用的

來源：東奧會計在線責(zé)編：馮云旭 2024-04-01 10:06:56

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:57:21

待認(rèn)證進(jìn)項稅額主要在以下情況下使用：

1.當(dāng)企業(yè)取得進(jìn)項稅扣稅憑證后，但在當(dāng)月并未進(jìn)行認(rèn)證，而是計劃在以后的某個時間點進(jìn)行抵扣稅額時再認(rèn)證抵扣。這種情況下，該稅額會被記錄為待認(rèn)證進(jìn)項稅額。

2.對于一般納稅人，如果其已經(jīng)取得了增值稅扣稅憑證，并且按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，該稅額是準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的，但由于尚未經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證，因此這部分進(jìn)項稅額會被暫時記錄為待認(rèn)證進(jìn)項稅額。

3.對于已經(jīng)申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項稅額，同樣會被記錄為待認(rèn)證進(jìn)項稅額。

待認(rèn)證進(jìn)項稅額是指企業(yè)在發(fā)生稅款支付之前，已經(jīng)取得但未進(jìn)行認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額。這通常發(fā)生在企業(yè)購買原材料、服務(wù)等過程中，由于某種原因(如質(zhì)檢或采購部門的延誤)未能及時開具增值稅專用發(fā)票，從而未能及時發(fā)生稅款支付。

待抵扣進(jìn)項稅額，是一個會計科目，用于核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。這主要涉及到輔導(dǎo)期一般納稅人。

在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的進(jìn)項稅額，在尚未收到稅務(wù)機關(guān)稽核比對結(jié)果之前，應(yīng)先在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)”明細(xì)科目中核算。待收到稅務(wù)機關(guān)稽核比對結(jié)果后，再按照稽核比對結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

具體來說，待抵扣進(jìn)項稅額適用于以下情況：

1.企業(yè)購入貨物并取得對應(yīng)的發(fā)票，但尚未進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅額時，待抵扣進(jìn)項稅額會記錄在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)”的科目下。

2.當(dāng)企業(yè)滿足抵扣進(jìn)項稅額的條件時，會進(jìn)行抵扣操作，此時待抵扣進(jìn)項稅額會從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)”的科目轉(zhuǎn)移到“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”的科目。

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