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開(kāi)專(zhuān)票還是普票哪個(gè)好

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-02-19 09:55:16

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-05-08 17:12:17

如果對(duì)銷(xiāo)售方而言，實(shí)際上并無(wú)差別，都要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。而對(duì)購(gòu)買(mǎi)方而言，專(zhuān)用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，而普票是不能抵扣的。對(duì)于買(mǎi)家而言，專(zhuān)票自然是更好的選擇。

專(zhuān)票和普票的區(qū)別?

1.作用方式不同

專(zhuān)用發(fā)票既是一種經(jīng)營(yíng)憑證，又是一種合法的計(jì)算退稅的憑證，購(gòu)買(mǎi)方可以根據(jù)發(fā)票上的稅額來(lái)抵減銷(xiāo)售稅額，而普票不行。

普票是不能進(jìn)行抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，這兩者是作用的不同是本質(zhì)的特征。

2.行業(yè)范圍不同

專(zhuān)票的開(kāi)具并不是什么業(yè)務(wù)都能開(kāi)的，有些特殊的經(jīng)營(yíng)范圍就不允許開(kāi)具專(zhuān)票：銷(xiāo)售免稅商品或勞務(wù)的，出口的貨物，或者是在境外銷(xiāo)售的應(yīng)稅勞務(wù)，還有一些零售的煙酒類(lèi)、服飾類(lèi)等。

普票就不存在這類(lèi)問(wèn)題，它開(kāi)具的范圍是很廣泛的，很大一部分的經(jīng)營(yíng)行業(yè)都是開(kāi)具普票。

3.票面不同

專(zhuān)票是使用三聯(lián)式，發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)，記賬聯(lián)。

普通的是使用二聯(lián)式，分別為發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)。

4.優(yōu)惠政策不同

小規(guī)模納稅人普票每季可享受30萬(wàn)元的免稅額度，而專(zhuān)票不能享受免稅，但是也會(huì)占用這個(gè)額度。

專(zhuān)票和普票對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方的影響如下：

對(duì)購(gòu)買(mǎi)方的影響

增值稅抵扣方面：專(zhuān)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而減少當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。例如，一般納稅人A公司購(gòu)買(mǎi)商品取得專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額為10萬(wàn)元，那么A公司在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，就可以將這10萬(wàn)元從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。而普票不能進(jìn)行抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，購(gòu)買(mǎi)方需全額計(jì)入成本。如A公司取得的是普票，那么這10萬(wàn)元的稅額就要計(jì)入商品成本中，增加了企業(yè)的成本。

企業(yè)所得稅方面：專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的成本可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，減少應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。普票對(duì)應(yīng)的成本同樣可以在稅前扣除，但由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)多繳納增值稅，間接影響企業(yè)所得稅。假設(shè)企業(yè)取得專(zhuān)票的成本為100萬(wàn)元，稅率為13%，那么可抵扣的增值稅為13萬(wàn)元，這部分對(duì)應(yīng)的成本可以在稅前扣除;若取得普票，雖然100萬(wàn)元成本也能扣除，但多繳納的13萬(wàn)元增值稅會(huì)使企業(yè)的現(xiàn)金流減少，在一定程度上影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和稅負(fù)。

成本和利潤(rùn)方面：由于專(zhuān)票能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)買(mǎi)方實(shí)際支付的含稅價(jià)款相對(duì)較低，從而使采購(gòu)成本降低，利潤(rùn)可能增加。例如，購(gòu)買(mǎi)一批貨物，取得專(zhuān)票含稅價(jià)為113萬(wàn)元，稅率13%，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，實(shí)際成本為100萬(wàn)元;若取得普票，含稅價(jià)同樣為113萬(wàn)元，但無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，成本就為113萬(wàn)元。成本降低，在售價(jià)不變的情況下，利潤(rùn)就會(huì)相應(yīng)增加。

交易憑證和維權(quán)方面：普票可以作為交易憑證、付款憑證、質(zhì)量保證憑證、維權(quán)依據(jù)和財(cái)務(wù)記錄依據(jù)。當(dāng)商品或服務(wù)出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題時(shí)，購(gòu)買(mǎi)方可以憑普票向商家索賠或通過(guò)法律途徑解決問(wèn)題。但專(zhuān)票在這方面的作用與普票類(lèi)似，不過(guò)專(zhuān)票更側(cè)重于其抵扣功能。

對(duì)銷(xiāo)售方的影響

稅務(wù)處理方面：無(wú)論開(kāi)具專(zhuān)票還是普票，銷(xiāo)售方都要確認(rèn)收入并按照相應(yīng)的稅率確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，都需要繳納增值稅及所得稅。例如，銷(xiāo)售方銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具專(zhuān)票或普票時(shí)，都要按照貨物的銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，如銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，稅率13%，銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是13萬(wàn)元。不過(guò)，如果銷(xiāo)售方是小規(guī)模納稅人，在免稅政策額度范圍內(nèi)，開(kāi)具普票可以享受免征增值稅政策，但開(kāi)具專(zhuān)票則不能享受免稅，需正常納稅。如2027年12月31日前，小規(guī)模納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，開(kāi)具普票可免稅，開(kāi)具專(zhuān)票則要繳稅。

客戶選擇和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力方面：開(kāi)具專(zhuān)票還是普票可能會(huì)影響客戶的決策。對(duì)于一般納稅人客戶來(lái)說(shuō)，通常更希望取得專(zhuān)票以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，從而降低自身的稅負(fù)成本。如果銷(xiāo)售方不能提供專(zhuān)票，可能會(huì)導(dǎo)致客戶選擇其他能夠提供專(zhuān)票的供應(yīng)商，從而影響銷(xiāo)售方的市場(chǎng)份額和競(jìng)爭(zhēng)力。而普票由于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)于一些對(duì)稅負(fù)較為敏感的客戶吸引力相對(duì)較小。

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